审计署关于内部审计工作的规定
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审计署关于内部审计工作的规定
审计署
中华人民共和国审计署令第1号
各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府，审计厅（局），国务院各部委、各直属机构，各专业银行，人民保险公司，驻国务院部门审计局，各特派员办事处，解放军审计署，新疆生产建设兵团，有关部门内审机构，南京审计学院，署机关各单位：
《审计署关于内部审计工作的规定》已经审计署审计长会议通过，现予发布施行。
审计长 郭振乾
一九九五年七月十四日
审计署关于内部审计工作的规定
第一条 根据《中华人民共和国审计法》，为了建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，制定本规定。
第二条 内部审计是部门、单位实施内部监督，依法检查会计帐目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。
国务院各部门和地方人民政府各部门、国有的金融机构和企业事业组织，以及法律、法规、规章规定的其他单位，依法实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，提高经济效益。
第三条 下列单位，应当设立独立的内部审计机构：
（一）审计机关未设派出机构，财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门；
（二）县级以上国有金融机构；
（三）国有大中型企业；
（四）国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业；
（五）国家大型建设项目的建设单位；
（六）财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的国家事业单位；
（七）其他需要设立内部审计机构的单位。
上述单位可以根据需要，设立总审汁师。
其他审计业务较少的单位，可以设置专职内部审计人员。
第四条 内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本单位及所属单位的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作。
第五条 审计署负责指导和监督全国的内部审计工作，地方各级审计机关负责指导和监督本地区的内部审计工作，审计机关驻部门的派出机构负责领导所属单位和指导、监督本系统内部审计工作，部门和单位的内部审计机构负责领导所属的内部审计工作。
第六条 审计机关应当依法履行对内部审计业务指导和监督的职责，具体是： ‘
（一）按照法律、法规和各级政府的要求，起草内部审计法规草案，制定内部审计准则和其他内部审计规章、制度，
（二）指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员；
（三）指导、监督内部审计机构和审计人员按照有关规定进行内部审计工作；
（四）组织内部审计理论研究，培训内部审计人员；
（五）总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。
内部审计机构应当接受审计机关的业务指导和监督。第七条 内部审计机构对本单位及所属单位的下列事项进行审计：
（一）财务计划或者单位预算的执行和决算；
（二）财政、财务收支及其有关的经济活动；
（三）经济效益；
（四）内部控制制度，
（五）经济责任；
（六）建设项目预（概）算、决算；
（七）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行；
（八）其他审计事项。
第八条 内部审计机构对本部门、本单位与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等的合同执行情况：投入资金、财产的经营状况及其效益，依照有关规定，进行内部审计监督。
第九条 部门内部审计机构可以对行业经济管理中的重要问题开展行业审计调查。
第十条 内部审计的工作成果，经测评后，可以作为审计机关、社会审计组织等工作的参考依据。
第十一条 在审计管辖范围内，内部审计机构的主要权限是：
（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等。
（二）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。
（三）参加有关会议。
（四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件资料等证明材料。
（五）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经部门或者单位负责人同意，作出临时制止决定。
（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（七）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
（八）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级内部审计机构或者审计机关反映。
部门、单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
第十二条 内部审计工作的主要程序是：
（一）根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，拟订审计项目计划，报经本部门、本单位领导人批准后实施。
（二）实施审计前，应当通知被审计单位。
（三）对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见，报送本单位领导人审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定。
（四）对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
（五）被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内部审计机构所在单位负责人提出，该负责人应当及时处理。
第十三条 内部审计机构对办理的审计事项，应当建立审计档案，按照规定管理。
第十四条 任免内部审计机构的负责人，应当事前征求上级主管部门或单位的意见。
内部审计人员应当具备必要的专业知识。
内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。
第十五条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第十六条 对违反本规定的单位和个人，由其主管部门或单位在法定职权范围内，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。
第十七条 非国有经济组织开展内部审计工作，可参照本规定的有关条款执行。
第十八条 各部门、各地区、各单位可以根据本规定，制定具体实施办法。
第十九条 本规定由审计署负责解释。
第二十条 本规定自发布之日起施行。1989年12月2日发布的《审计署关于内部审计工作的规定》废止。
西安市汽车客运站场管理办法
陕西省西安市人民政府
西安市汽车客运站场管理办法
西安市人民政府令 第 39 号
《关于修改〈西安市汽车客运站场管理办法〉的决定》已经市人民政府2004年6月4日第51次常务会议通过，现予公布，自公布之日起施行。
市 长 孙清云
2004年8月15日
（2001年6月23日市人民政府发布 根据市人民政府2004年8月15日《关于修改〈西安市汽车客运站场管理办法〉的决定》修正）
第一条 为加强汽车客运站场管理，维护客运市场秩序，保障经营者和旅客的合法权益，根据国家有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 在本市经营汽车客运站场的单位（以下简称站场经营者）以及从事道路旅客运输的经营者，均应遵守本办法。
第三条 市交通行政管理部门是本市汽车客运站场的主管部门，负责本市汽车客运站场的管理工作。建设、规划、工商、公安、市政等行政管理部门按照各自的职责，做好汽车客运站场管理工作。
第四条 本办法所称汽车客运站场是指下列以场地设施为基础，组织旅客集散并提供服务的经营单位：
（一）符合交通部《汽车客运站级别划分和建设要求》规定的等级汽车客运站；
（二）以停车场为依托具有集散旅客、售票、停发车功能的简易汽车站；
（三）单独设置的汽车客运代办站。
第五条 汽车客运站场建设，应当符合城市建设总体规划，合理布局。严格控制占用城市道路设置临时客车停靠点，确需设置的，由交通、公安、市政等部门协商划定。
第六条 新建、改建等级汽车客运站，应按照《陕西省道路运输管理条例》办理有关手续。新建等级汽车客运站，应设置在城市主要出入口。
第七条 客运站场的建设必须符合国家交通主管部门制定的《汽车客运站级别划分和建设要求》及《汽车旅客运输规则》。客运站场内的停车场地、服务设施等应与经营规模、经营范围相适应。
客运站场在投入使用前，必须经交通行政管理部门进行等级评定验收。
第八条 申请经营汽车客运站场的单位和个人，必须到交通行政管理部门办理道路运输经营许可证，并办理工商、税务登记后，方可开业。
第九条 站场经营者对客运站场进行合并、分立、转让或变更经营项目以及申请停业、歇业，必须到交通、工商、税务部门办理相应变更登记手续。
第十条 站场经营者应建立健全各项规章制度，按国家规定的客运服务规范和质量标准进行经营。站内应保持清洁卫生，各项服务标志醒目，图表、业务介绍简明清晰，设备齐全有效，车辆整洁，停放有序。
第十一条 站场经营者必须建立安全责任管理制度，确定专人管理，做好防火等安全工作，严格查处易燃、易爆、危险品。车辆不得超员、超载、超高。
第十二条 进入汽车客运站的车辆，必须到交通行政管理部门办理进站证，严禁无进站证的车辆进入汽车客运站场。交通行政管理部门应按客运车辆的流量、流向合理安排客运车辆进站。站场经营者应配合交通行政管理部门科学、合理地安排客运车辆班次。
第十三条 站场经营者必须使用交通行政管理部门监制的全省统一客票和票据，按物价部门核定的收费项目和收费标准收费。站场内的厕所、电梯、候车室等应免费向旅客开放。
第十四条 站场经营者应与客运经营者签订合同，双方必须严格履行合同。
第十五条 站场经营者必须按规定设置工作岗位、配备相应的专业人员和管理人员。
第十六条 站场经营者必须按国家的有关规定向交通行政管理部门交纳管理费，报送营运统计报表。
第十七条 有下列行为之一的，由交通行政管理部门视其情节，给予处罚：
（一）违反本办法规定，未经批准擅自经营客运站场的，予以取缔，并处3000元以上10000元以下的罚款；
（二）违反本办法规定，站场经营者因合并、分立、转让不进行变更登记的，予以警告，责令限期改正，并可处1000元以下的罚款；
（三）违反本办法第十一条、第十二条规定的，予以警告，并可处1000元以下的罚款。
第十八条 站场经营者违反工商、公安、消防、市容、物价等法律、法规和规章规定的，由有关部门依法给予处罚。
第十九条 当事人对行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。
第二十条 本办法自2001年8月1日起施行。
厦门市水利局关于印发厦门市水利项目评审管理办法的通知
福建省厦门市水利局
厦门市水利局关于印发厦门市水利项目评审管理办法的通知
厦水利〔2012〕93号
各区水利（农林水利）局、思明区政府办、湖里区市政园林局，局机关各处室，局属各单位，厦门水务集团：
为加强厦门市水利项目评审的管理，规范项目评审工作，保证评审工作质量，现将《厦门市水利项目评审管理办法》印发你们，请遵照执行。
附件：厦门市水利项目评审管理办法
厦门市水利局
二○一二年六月十三日
附件：
厦门市水利项目评审管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强厦门市水利项目评审的管理，规范项目评审工作，保证评审工作质量，制定本办法。
第二条 项目评审是指根据有关法律、法规、行业规范和技术标准，按照规定的程序组织专家对水利项目进行技术评审，提交项目评审报告或专家评审意见，为项目决策提供参考依据。
第三条 项目评审应当坚持行业指导、依靠专家、实事求是、科学民主、客观公正、注重质量、讲求实效的原则，保证项目评审工作的科学性、公正性、合法性和可操作性。
第四条 项目评审工作的组织者、专家及相关工作人员在项目评审工作中应当遵守本办法。
第二章 评审的组织
第五条 市水利局委托厦门市水利技术服务中心（以下称项目评审单位）负责组织其职权管理范围内的涉水项目评审。
第六条 项目申请单位应当向市水利局业务处室（包括市水利局审批办，下同）提供必要的资料，包括项目申请文件、项目报告、实验记录等，并随时将有关变化情况告知市水利局业务处室。
第七条 市水利局业务处室应对送审项目手续完备、资料完整与否进行预审。经预审合格的项目，由市水利局业务处室向项目评审单位下达评审任务。
第八条 项目评审会议由项目评审单位主持，项目评审专家组、相关部门和市水利局有关业务处室等人员参加。
第九条 项目评审专家组一般由专家库专家、项目评审单位专家和特邀专家组成。项目评审专家组总人数不得少于3人；同一单位的专家人数原则上不得多于1人，特殊情况需增加的应经市水利局分管领导批准。
第十条 评审具有方案竞标的项目专家采用随机抽取，市水利局业务处室和驻市水利局监察室人员共同在场，并立即通知专家本人。若被抽取人员因故无法出席，当场重新抽取其他人员替换。
其他项目专家原则上由项目评审单位根据项目的专业性质、技术含量、规模等情况选取。
第十一条 专家应严格实行回避制度，项目申请单位、项目完成单位及其经济利害关系人不得作为专家参加对该项目的评审。
第三章 初 审
第十二条 项目评审单位应在收到送评项目有关材料之日起3个工作日内提出初审意见，并通知市水利局业务处室。
初审意见包括具备评审条件、不具备评审条件和不予评审三种，不具备评审条件的应一次性告知应补充的材料文件。
第十三条 送评项目有下列情况之一的，项目评审单位可建议不予评审：
(一)委托项目明显不属于评审工作范围；
(二)违反规范规程，缺乏立论依据，思路不清或研究方法有误，结论明显有偏差，无法进行评审。
第十四条 初审具备评审条件的项目，项目评审单位制定评审工作计划，经单位领导确认，报市水利局分管领导批准后，组织评审。
第四章 评 审
第十五条 项目评审单位应当在评审会议召开前7个工作日，将被评审项目的材料文件送达承担评审任务的专家。需要提前现场踏勘的，由项目评审单位和市水利局业务处室会同项目申请单位组织进行。
第十六条 参加评审工作的专家在评审工作中享有下列权利：
(一)专家以个人身份对被评审的项目进行评议，不受任何单位和个人的干涉；
(二)要求项目完成单位或者个人提供充分、详实的资料文件(包括必要的原始资料)；
(三)充分发表个人意见，可以要求在评审结论中记载本人的不同意见，也可以拒绝在评审结论上签字。
第十七条 项目评审专家组成员应以科学、公正的态度参加评审工作，不为部门、单位和个人谋取利益，自觉维护评审工作的严肃性和公正性，认真、全面审阅受评项目相关材料文件，提出书面意见。
第十八条 项目评审专家组应着重就评审中总结出的重要问题进行讨论。对未建议审议的其它内容，认为有必要进行评议的，也可纳入审议内容。
第十九条 经过专家讨论，形成的专家组评审意见，应当经专家组长签字。对不能取得共识的，可由评审专家组写明情况，连同专家评审意见，一并提交市水利局业务处室。
第二十条 项目评审到会专家不得少于应到专家的4/5，评审结论必须经到会评审专家组成员2/3以上专家通过。
第二十一条 未通过评审的项目，应重新编制项目资料文件；已通过评审的项目，项目评审单位应于评审结束后5个工作日内将专家组评审意见、项目修改完善时限及要求书面报送市水利局业务处室，并抄送项目申请单位、项目完成单位。
项目申请单位应督促项目完成单位根据专家组评审意见、项目修改完善时限和要求及时补充修改资料文件。修改完善的项目资料文件经项目评审单位组织必要的技术复查后，形成报批稿；报送市水利局业务处室的报批稿应包括纸质材料及电子文件各3份。
第二十二条 需出具项目评审报告的，项目评审单位应自收到经修改和补充完善的项目资料文件5个工作日内出具，并报送市水利局业务处室。
第五章 评审纪律
第二十三条 参加评审工作的专家及工作人员应严格遵守以下规定：
(一)保护知识产权，不准擅自复制、抄录和留用评审资料；不准泄露或以任何形式剽窃有关内容。
(二)评审会的有关资料和评审记录，如无特殊说明，在会议结束后由项目评审单位负责收回存档，其余材料集中销毁。
(三)严格限制与评审工作无关的人员参加评审会议。
(四)自觉遵守保密法规，确保国家秘密安全。
第六章 附 则
第二十四条 市水利局业务处室应将经修改完善的纸质和电子版评审资料各一份送市水利局档案室存档。
第二十五条 本办法由市水利局负责解释。
第二十六条 本办法自2012年7月1日起施行，有效期5年。
附件下载:
厦水利[2012] 93号.doc
http://www.xm.gov.cn/zwgk/flfg/bmwj/201206/t20120619_482286.htm
