广东省省属国有资产经营公司财务总监管理暂行办法

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国家计委 城建部


国家计委、城乡建设环境保护部关于印发《城市建设综合开发公司暂行办法》的通知

1984年10月26日，国家计委、城建部

现将《城市建设综合开发公司暂行办法》印发试行。在试行中有何问题，请及时告诉我们，以便进一步修改、完善。

城市建设综合开发公司暂行办法
为了贯彻执行国务院关于建筑业和基本建设管理体制改革的暂行规定，做好城市建设综合开发公司的工作，特制定本办法。

第一章 总 则
第一条 城市建设综合开发公司（以下简称开发公司）是具有独立法人资格的企业单位，实行自主经营，独立核算，自负盈亏，对国家承担经济责任。
第二条 开发公司的主要任务是：经营城市土地开发和房地产业务。城市用于建设的土地，由地方政府统一审批、统一征用和统一管理，由开发公司进行土地开发和建设。开发公司接受当地人民政府的委托或投标中标，承担开发任务。开发公司要按照城市建设总体规划，制定开发区的具体规划，搞好市政、公用、动力、通讯等基础工程和相应配套设施的建设。然后将经过开发的地皮（土地所有权仍归国家）有偿转让给其他单位兴建工程项目，也可以直接组织兴建住宅和其它经营性房屋（如贸易中心、综合服务楼、办公楼、仓库、旅馆和公用性质的厂房等）进行出售。
第三条 开发公司可以承担本城市的开发任务，也可以承担其他城市的开发任务，还可以选择有购买能力的农村、集镇，开发建设商品住宅售给农民。任何单位不得限制外地开发公司到本地区承担任务。
第四条 大中城市、新开发的城市和有条件的工矿区，都要积极组建开发公司，经当地人民政府审查批准，由当地工商行政管理部门发给营业执照。现已建立的开发公司包括国务院有关部门直属的开发公司，要尽快办成经济实体，并向所在地工商行政管理部门办理注册登记。
第五条 为了鼓励竞争，防止垄断，提高经济效益，中等以上城市应组织两个以上的开发公司。使用单位有权选择自己认为合适的开发公司为其服务。
第六条 开发公司的机构要精干，人员要少而精，主要是配备有经验的能组织城市综合开发的人员，一般不辖有施工队伍。
开发公司要加强经营管理，注重经济效益，正确处理国家、企业和职工个人三者之间的关系，积极为国家积累资金。

第二章 经营方式
第七条 开发公司接受建设项目任务，可由有关主管部门或使用单位委托，或经过投标中标进行承包。也可以由开发公司在规划指定的地区内，自行开发和建设，出售开发设施或商品房屋。开发公司采取招标的办法，将设计、施工任务发包给经济资格审查的设计、施工单位承担。
第八条 开发公司向使用单位收取土地综合开发费。要根据不同的开发地区和不同的开发深度，制定不同的土地综合开发费标准，由城市人民政府制定。未经开发的土地，不得收取开发费用。
第九条 开发公司组织建设的商品房屋的出售价格，应按质论价，分别不同标准，由本地区人民政府批准。

第三章 资 金
第十条 开发公司所需周转资金可以向建设银行申请贷款，并在建设银行开立帐户。同时，可以开辟多种渠道，吸收社会资金入股。
第十一条 开发公司承包的建设项目，其工程价款按国家有关规定办理结算；出售开发设施或者商品房屋，可以与使用单位签订合同（协议），收取部分预付款。

第四章 材料、设备
第十二条 地方有关主管部门要拨给一定数量的周转材料给开发公司。商品房屋出售时，由有关主管物资计划的部门将使用单位购买商品房屋的基建投资相应的物资指标划转给开发公司。
第十三条 开发所需要的材料和设备，属于计划内的项目，应列入国家和地方的物资计划，由开发公司统一组织订货和供应，或委托各级物资承包公司承包。对于重点的开发地区，所在地方政府要专门预拨一定数量的材料和设备，以便先期建设。
第十四条 除物资部门拨给的建筑材料外，开发公司要积极地开辟材源，从多方面筹集建筑材料，如通过同生产企业搞补偿贸易，建立相对固定的建材供应基地，以及组织进口等办法加以解决。用议价材料建设的房屋，经有关部门核定，可按高进高出的原则调整售价。

第五章 企业自主权
第十五条 开发公司在遵守国家法律、法令，执行国家方针、政策和国家计划的前提下，拥有独立自主的经营权，上级主管部门不得干预。
第十六条 开发公司的经理由主管部门任命。经理有权挑选副手，并报主管部门任命；有权决定中层干部的任免、企业内部机构的设置和定员；有权决定经营决策、改革劳动组织和工资奖励分配制度。
第十七条 开发公司根据工程建设的需要，有权选购设备和材料，主管部门不得硬性指定。
第十八条 开发公司承包建设项目节余的投资作为企业收入。建设项目提前竣工的投产的收益，按合同规定给开发公司分成。开发公司的自有资金，在国家政策允许的范围内可以自行支配。
第十九条 开发公司承包工程的节余资金，用于建造职工住宅和集体福利设施，已包括在建设项目总投资内，不计入自筹投资指标。新组建的开发公司的收入，3年内免缴所得税。

第六章 组织与领导
第二十条 各地人民政府和主管部门，要加强对开发公司的领导和支持，既要积极帮助开发公司创造条件，克服困难；又要保证开发公司的独立经营地位，使公司能够自主地进行经营活动。
第二十一条 各地区对各个开发公司要一视同仁，在计划安排、资金供给、材料设备调拨，以及财务管理、价格政策等方面，要同等对待。

第七章 附 则
第二十二条 本办法自颁发之日起施行。
第二十三条 各省、自治区、直辖市，可根据本办法，制定具体的实施办法。


财政部


财政部印发《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》的通知
1997年10月21日，财政部


国务院各部委，各省、自治区、直辖市，计划单列市财政厅（局）：
为了落实和规范企业财务自主权，促进企业依法理财，维护国有权益，根据《国务院批转财政部关于加强国有企业财务监督意见的通知》（国发〔1997〕9号）精神，我们制定了《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》，现印发给你们，并就有关问题通知如下：
一、各级主管财政机关要在各级人民政府的领导下，积极会同有关部门，切实开展企业财务监督工作，建立健全企业外部财务监督与企业内部财务约束相结合的监督机制，把企业各项财务活动纳入法制化轨道。
二、各级主管财政机关要督促企业全面执行国家的财政财务政策，引导企业正确运用国家赋予的各项理财自主权，利用企业提供的月报、季报、年报等财务报表信息，跟踪企业资金运动和资产使用过程，全面加强企业日常财务活动的监督和检查。
三、各级主管财政机关要依据《国有企业财产监督管理条例》向企业派出监事，会同监事会中的其他监事开展监督工作，严格履行监事职责。对尚未派出监事的企业以及国家出资额所占比例超过50％或实质上拥有控制权的企业，各级主管财政机关要切实加强外部财务监督。
四、各级主管财政机关要认真分析考核企业的财务状况、经营成果以及资金变动情况，发现问题，要及时提出解决办法，并切实提高企业财务监督的有效性。根据企业对国家有关财经法规的执行情况，向政府及有关部门提出企业负责人的解聘和奖惩建议。
五、各级主管财政机关要建立重要财务事项的备案和审批制度。企业应自觉接受主管财政机关依法实施的监督检查，如实提供完整的财务帐目、凭证、报表和相关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。对企业财务制度中要求企业备案或审批的重要财务事项，必须严格履行手续，及时向主管财政机关备案或报批。对企业公司制改建、兼并、破产等过程中的财产清查、债权债务清理、利润分配等重要财务事项的处理，要以主管财政机关的审批意见为依据。
六、各级主管财政机关要根据国家现行有关规定，帮助企业制定内部管理办法，完善包括厂长（经理），财务负责人以及财务部门和其他职能部门在内的企业内部财务监督管理责任制。厂长（经理）应积极支持、保障财务部门履行好财务监督职责，严格遵守和执行国家财经法规，接受企业财务部门和职工代表大会或董事会、监事会的监督检查。企业重大财务决策必须报经职工代表大会或董事会审议决定。企业财务部门要忠于职守，认真行使法律、法规赋予的监督职权，确保对企业内部各项经济活动和财务收支进行有效的财务监督和检查。
七、各省、自治区、直辖市、计划单列市主管财政机关要根据国务院和各级人民政府以及财政部的要求，制定具体的监督办法。对企业财务管理中违反国家规定的，主管财政机关要严格按照国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》处理。

附件：关于加强国有企业财务监督若干问题的规定
为了贯彻《国务院批转财政部关于加强国有企业财务监督意见的通知》（国发〔1997〕9号），规范企业财务行为，保障所有者权益，促进企业加强财务管理，现就有关问题规定如下：
一、企业应本着先生产、后消费的原则，合理安排各项支出。各项消费资金的使用，应编制项目预算和费用开支计划，报经职工代表大会或董事会审批，并据实向职工代表大会或董事会报告执行情况。
（一）企业工资总额增长速度应低于本企业经济效益增长速度，职工实际平均工资增长速度应低于本企业劳动生产率增长速度。
实行计税工资后，工效挂钩企业发放的工资总额不得超过按工效挂钩方案提取的工资总额和企业以前年度工资结余；非工效挂钩企业要严格执行国家规定的计税工资办法。
（二）企业购置小轿车要与企业的规模和盈利水平相适应，严格按有关规定执行。亏损企业以及欠交税费、欠发职工工资和职工医药费的企业，不得购置小轿车。
（三）企业建造职工活动中心等娱乐场所，购建宾馆、招待所等非生产性设施，必须按基本建设程序立项。企业修建职工住宅以及其他非生产性设施，不得挤占生产经营资金，不得高标准修建和高档装修。
（四）企业应本着“需要、合理、节约”的原则，建立业务招待费预决算制度和财务审核制度，在财务制度规定的控制比例内据实列支。
二、企业必须在优先满足生产经营资金需要的基础上进行固定资产投资，并按照国家规定足额安排铺底生产经营资金。
（一）企业应正确处理简单再生产与扩大再生产的关系，优先满足企业生产经营周转的资金需要，以技术改造和提高经济效益为重点，合理确定和控制固定资产投资规模，防止盲目铺新摊子。
（二）企业重大固定资产投资项目应报职工代表大会或董事会审定。凡生产经营资金严重不足，简单再生产难以维持的，一般不得新上固定资产投资项目。
（三）“优化资本结构试点企业”应在提取盈余公积金之前，将税后利润的一定比例用于补充流动资本，保持企业营运资金（流动资产－流动负债）与企业的生产经营规模相适应。
三、企业对外投资要做好可行性研究，坚持集体讨论，建立严格的审查和决策程序。
（一）企业重大投资项目应报经职工代表大会或董事会审批。除国家有特殊规定外，企业对外投资不得超过本企业净资产的50％。技术改造任务重或生产经营资金不足，以及对外投资报酬率预计达不到银行存款利率的，不得对外投资。
（二）企业对外投资必须编制投资损益明细表，详细反映企业各项对外投资取得的收益或发生的损失。连续3年没有达到预期效益或低于本企业资金利润率的，主要决策者必须向职工代表大会或董事会做出书面汇报。
（三）企业以前年度安排的对外投资要进行清理，重大对外投资损失，要及时查明原因，并依法追究有关人员的责任。
四、企业与关联企业之间的业务往来，要坚持分帐管理，独立核算，并建立必要的报表报告制度。
（一）企业与关联企业之间进行原材料供应、商品销售活动时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，不得自行提高原材料进价、压低商品销售价格。
（二）企业与关联企业之间的资金占用，要坚持有偿使用原则，资金占用费率不得低于银行同期存款利率。
（三）关联企业独立开展经营活动过程中取得的经营收入，发生的成本费用支出，要独立核算，自负盈亏，企业对关联企业的经营状况、财务成果，要建立必要的报表报告制度。
五、企业应建立产品（商品）、原材料、设备等资产购销活动的内部控制制度。
（一）企业主要原材料、设备的购进价格以及主要产品（商品）的销售价格，与市场同类产品（商品）或企业以往购进及销售的同类产品（商品）价格差异较大的，应及时查明原因，并在企业财务报告中予以说明。
（二）企业在经济活动中，应坚持往来货款结算制度。对符合规定采取“以物抵款”、“以货抵款”的，企业应作为销售处理，依法纳税，并据此进行财务核算。对采用“以物易物”的，买卖双方应按国家规定进行财务处理，其中易出物按同类货物的市场价格转作销售收入，依法纳税；易进物作为企业购入有关资产处理。
六、企业要根据资金的性质、额度大小等情况，建立必要的资金调度内部控制制度，确保资金调度的安全。
（一）有条件的企业，要逐步建立资金结算中心，统一筹集、分配、使用、管理和监督资金活动。
（二）企业要按照生产经营、固定资产投资、对外投资、生活福利等，分类按月（季、年）编制资金运营预算，企业开设银行帐户以及重大资金使用计划，必须报主管财政机关备案。
（三）对无有效合同、无合法凭证、无合规手续的，不得对外支付现金（包括支票、汇票等）。
七、企业应严格执行国家规定的成本开支范围和费用开支标准，正确核算成本费用，严禁少计少摊成本或乱挤乱进成本，并建立科学严密的内部成本控制制度。
（一）企业根据具体情况确定预提费用项目及标准，须报主管财政机关备案。预提数额与实际数额发生差异时，应及时调整提取标准，多提数额应在年终冲减成本、费用，需要保留余额的，应在年度财务报告中予以说明。凡属一次、分期摊销的待摊费用，应按费用项目的受益期分摊，分摊期限不得超过1年。
（二）企业“递延资产”应按国家规定的项目进行列示，分期处理。对确需转入递延资产的有关费用支出，必须将新增项目的名称、金额、摊销计划报经主管财政机关批准，否则，不得列入递延资产。各级主管财政机关应对企业递延资产的分期摊销计划和实际处理情况进行监督，对违反规定计入递延资产的不合理的费用开支项目以及未按批准计划摊销的，应及时予以调整。
（三）企业各类在建工程项目，应进行全面清查，已经完工的，应及时交付使用并办理竣工决算手续。已经交付使用但没有办理竣工验收的已完工程项目，应按暂估价计入固定资产价值，并按规定提取折旧，待办理竣工决算后，再按竣工决算数调整固定资产原价及已提折旧。已经整体交付使用的固定资产，不论是否办理竣工决算手续，一律按生产经营用固定资产管理核算，其借款利息和汇兑损益，必须按规定计入财务费用，不得计入在建工程成本，也不得转入待摊费用和递延资产。
（四）企业的固定资产折旧年限、折旧方法、固定资产净残值率，存货领用或发出方法，坏帐准备金的提取比例等，应按国家规定结合企业具体情况选择确定。企业一经确定，不得随意变更，确需变更的，必须在年度终止前提出变更申请，并说明变更的原因和理由，报主管财政机关审批后执行。
八、企业各项资产损失的处置，必须按照财政部有关规定建立严格的鉴定和审批制度。
（一）企业生产经营过程中发生的固定资产、流动资产损失，包括盘亏、毁损、报废等净损失，经部门负责人审核，财务部门审查并提出意见，报企业法定代表人审批处理，计入当期损益。对国有企业处理的固定资产、流动资产损失，主管财政机关应进行认真审查，并在决算批复时一并审批。
（二）企业发生被盗贪污等财产损失，应按司法机关结案材料和具体损失情况进行认真审查，并报主管财政机关审批。未经主管财政机关审批的，企业不得自行处理。
（三）企业坏帐损失的处理必须严格遵循国家规定。对超过3年的应收帐款，企业要制定催收计划，不得擅自列作坏帐损失，特别是由于债务人临时财务状况恶化或由于经济秩序混乱、互相拖欠造成的3年以上应收帐款，一律不得作为坏帐损失核销。
（四）企业在社会经济活动中为其他企业单位进行担保，必须坚持自愿的原则，并严格审查被保单位的偿债能力与信用程度。
企业对外担保发生的损失应先转作其他应收款处理，并制定催收计划，督促被担保单位赔偿损失；对确实无法追回的担保损失，应比照坏帐损失的鉴定审核程序进行处理。
九、企业依法缴纳所得税后，应按国家规定的税后利润分配秩序进行利润分配。
（一）企业提取10％的法定盈余公积金之后，可以提取任意盈余公积金，企业提取法定盈余公积金和任意盈余公积金之后，可以提取公益金。企业提取的公益金不得大于企业提取的盈余公积金，并符合主管财政机关的规定。
（二）企业提取的公益金应主要用于企业集体福利设施建设，不得和企业应付福利费混同使用或用于其他消费性支出。企业亏损或实现利润不足以弥补以前年度亏损的，不得提取公益金。
（三）企业以前年度的明亏、潜亏、挂帐损失，需要核销盈余公积金、资本公积金以及实收资本的，必须报主管财政机关批准。
十、企业年度财务报告必须按照国家规定的要求编制，并在规定的时间内上报主管财政机关审批。
（一）企业年度决算报表按国家规定必须经过注册会计师审计并出具审计报告的，以及主管财政机关要求经过注册会计师审计并出具审计报告的，应在规定的时间内连同注册会计师的查帐报告一并报送主管财政机关。主管财政机关在审批企业年度决算时，应以注册会计师出具的审计报告为依据，但不得以注册会计师审计代替报表审批。
企业年度财务报告委托注册会计师审计的，主管财政机关有权对企业财务报告的真实合法性进行抽查。
（二）对企业年度决算报表尚不通过会计师事务所等社会中介机构审查的，企业应按规定时间直接报送主管财政机关审批。各级主管财政机关应继续做好决算审查批复工作，严格执行国家财政、财务法规，保护国家和企业各方权益。