关于营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税有关预算管理问题的通知
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关于营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税有关预算管理问题的通知
关于营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税有关预算管理问题的通知
财预[2012]65号
上海市财政局、国家税务局、地方税务局，中国人民银行上海总部，财政部驻上海市财政监察专员办事处：
根据《营业税改征增值税试点方案》（财税[2011]110号）和《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》（国家税务总局公告2012年第13号），现就营业税改征增值税试点后，部分服务贸易实行零税率政策中有关预算管理问题通知如下：
一、零税率应税服务“免、抵、退”税款中退税部分由主管税务机关办理，退税资金从中央金库统一支付。
二、从2012年起，在《政府收支分类科目》1010105项“改征增值税出口退税”下增设01目“改征增值税出口退税”。具体科目及说明见附件。
三、免抵税款调库办法另行下达。
附件：2012年政府收支分类科目修订情况表
财政部 国家税务总局 中国人民银行
二○一二年五月十五日
附件下载:
2012年政府收支分类科目修订情况.doc
2012年政府收支分类科目修订情况表
修订情况 修订后
类 款 项 目 科目名称 科目说明
新增 101 01 05 改征增值税出口退税 反映从中央国库办理的改征增值税出口退税和按“免、抵、退”办法调减的增值税。
01 改征增值税出口退税 中央收入退库科目。反映从中央国库办理的改征增值税出口退税。
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试论保险告知义务制度
---兼论对我国保险法第17条的修改建议
颜文俊
内容提要：告知义务制度对于保险合同的缔结扮演重要角色。我国《保险法》第17条规定了保险告知义务制度。但现行《保险法》对于告知人范围、告知方式、告知事项范围、违反的主观要件及后果等方面的规定并不尽如人意。本文试对保险告知义务制度进行理论探讨，并提出相关的修改建议。
关键词： 告知义务
引言：
保险人作为集中危险和管理危险之人，为维护保险业的发展，保险人需排除不良危险。而保险标的具有广泛性和复杂性的特征，保险人无法对承保标的进行全面了解，投保人作为利害关系者则通常知之甚详。为了使保险人能够在熟悉情况的基础上，就合同的缔结做出意思表示，投保人负有提供与合同缔结相关的一定信息义务，以求合同的实质自由。如果投保人对缔约的信息告知不充分、不真实，则势必影响保险人对事实的判断，在此基础上所达成的合意肯定有失公平。因此告知义务制度对于保险合同的缔结扮演重要角色。
我国《保险法》第17条建立了告知义务制度：订立保险合同，保险人应当向投保人说明保险合同的条款内容，并可以就保险标的或者被保险人的有关情况提出询问，投保人应当如实告知。投保人故意隐瞒事实，不履行如实告知义务的，或者因过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除保险合同。投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于保险合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费。投保人因过失未履行如实告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，保险人对于保险合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，但可以退还保险费。
笔者认为，我国保险告知义务制度在告知人范围、告知方式、告知事项范围、违反的主观要件及后果等方面的规定都存在缺陷。本文将针对这几个方面进行理论探讨，并提出相应的修改意见。
一、 告知人范围
保险合同和一般合同相比较而言，较为复杂。除保险人与投保人这一合同当事人外，还有合同关系人——被保险人和受益人，以及合同辅助人——保险代理人和保险经纪人。一般来说，投保人恒为告知义务人，但被保险人是否为告知义务人，各国立法例不尽一致。《瑞士保险合同法》第4条，《法国保险合同法》第15条均规定告知义务人为“投保人”。《德国保险合同法》第16条虽规定告知义务人仅为“投保人”，但第79条第一项又规定：“依本法各条之规定，若要保人之行为及知悉事项具有重大之法意义者，于为他人利益之保险时，被保险人之行为及知悉事项亦为考量之因素。”此外，在生命保障章中第161条及以外伤害险中第179条第4项均有类似的规定。换言之，《德国保险契约法》中有关“要保人”之用语，基于第79条之规定，有可能同时并指“投保人和被保险人”。 《日本商法典》对“损失保险”的告知义务人规定为“投保人”；而对“生命保险”的告知义务人则规定为“被保险人”。《韩国商法典》第651条规定告知义务人为“投保人或被保险人”。我国《保险法》17条规定仅“投保人”负告知义务。
如果投保人和被保险人为一人，那么我国《保险法》的规定应无问题，但若两者不一致，被保险人是否负保险义务则成为问题。笔者认为被保险人应负告知义务。因为在财产保险中，投保人通常即为被保险人，如果两者不为同一人，被保险人作为财产标的所有权人或权利人，对标的物的状况了解最为详细；在人身保险中，投保人和被保险人不同一人时，被保险人为保险事故的客体，对自己身体健康状况了解最为透彻。因此不论财产保险和人身保险，被保险人应当负告知义务。
二、 告知方式
关于告知的方式，学说及其立法例上有“询问主义”和“自动申告主义”之分。“询问主义”是指投保人仅就保险人所询问的，且以对于危险估计有关系的事实，据实告知于保险人，至于询问以外的事项，虽有重要性，投保人亦不负告知义务。 “自动申告主义”是指投保人应为告知事项，不问自己确知与否，皆须尽量告知保险人，并须与客观存在的真实事项相符，以便保险人据其告知，以为估计危险之标准，从而投保人的告知义务不以保险人书面询问之重要事项为限，对于未为书面询问之重要事项亦负有告知的义务。 我国目前《保险法》第17条采用了“询问主义”。
学者多认为，“询问主义”或者“自动申告主义”的采行，与一国国民对保险的认知程度有关。在保险业发展初期，以采“询问主义”为宜。 由于在“自动申告主义”中保险人没有询问义务，被保险人要自己确定哪些事实重要，在重要事实认定方面承担过失责任。而鉴于要判断投保人应告知的事项是否为重大事项或重要事实时，必须依保险种类及个别保险契约内容或目的的客观地以保险技术之观点加以评判 ，对于不具有保险专业知识的人，显然要其承担恰当而准确的判断责任是勉为其难的。保险人作为负责集中和管理风险的人，应尽“善良管理人的注意义务”，承担确认告知义务人所要告知的内容范围的责任。就我国保险也发展现状和国民保险认知程度而言，确定“询问主义”无疑是较为妥当的。
我国《保险法》虽然确定了投保人根据保险人的询问履行告知义务而不负自动申告义务，但就询问的方式究竟为口头还是书面的，未作任何规定。在保险实务上均在投保申请书中，特设告知栏，或在申请书外另定告知书，栏内或书中以书面记载一定的问题，要求投保人据实回答，即所谓“询问表”制度。《德国保险合同法》第18条第1项规定：“保险人依明了且以书面之询问有疑义时，推定为重要事实。”我国《保险法》虽无明文规定询问表的效力，但解释上应认为询问表记载的事实，推定其是保险人询问的内容。
三、 告知事项范围
关于告知事项的范围，1906年英国《海上保险法》确立“重要事实”之范畴和规则后，被其他国家保险立法所仿效，只要是重要事项皆须告知，并把“重要事实”定义为“影响谨慎的保险人确定保险费或决定是否承保的每一情况”。我国《保险法》没有明文规定“重要事实”的概念，而是从保险人询问的角度来界定事实的重要性判断标准，即保险人询问的事实都假定为重要事实，告知义务人应当如实回答询问的问题。
保险人作为危害承担者是决定是否承担危险或以什么样的条件承担危险的最佳判断者，让保险人负担相应的注意义务以决定哪些事实需要核实，是合理的制度选择，这也符合告知义务人仅仅承担协助保险人收集信息的告之义务制度的最初目的。如果让投保人、被保险人在投保时负担那些用以判断对保险人来说哪些事实重要的交易注意，对保险外行、商业外行来说无疑是不合理的要求。但是，如果认为保险人询问的每一个事实都是重要的事实，那样同样不合理。因为，保险人为了降低自己负担判断哪些事实重要的注意义务的可能的风险，会尽可能扩大询问的范围，询问一些与保险危险评估来说没有实质联系的问题，只要义务人的回答有所偏差，保险人就可以以此抗辩，来拒绝承担保险赔偿责任。所以，应当对询问都重要的假定加以适当的限制。
英国1906年《海上保险法》在规定何为重要事实时，加入了一个“谨慎保险人”的概念。对于一个谨慎的保险人来说，如果某一事实存在会影响到他对风险的推测，那么这一事实就是重要事实。 根据英国有关保险判例，所谓谨慎保险人是指与当时市场上其他保险人具有相同的知识、经验的保险人。这是一个拟制的客观标准，它是根据有关保险行业中整体上一般的知识水平、习惯做法、经验等确立的抽象保险人标准。 笔者建议我国《保险法》第17条“足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率”引入“谨慎保险人”这一标准。这样使告知义务的履行标准确定，有利于公平合理保护被保险人权益。此外，“谨慎保险人”认为的应当告知的内容，囿于其范围之广泛及立法技术之限制，则无法一一于立法条文中列出，在各国立法例中概不例外。 我们可以借鉴目前国外现代保险经营中的做法，保险监督机关基于准司法的地位，对各类保险聘请专家拟定询问准则以便保险人遵循此准则询问投保人。而由专家拟定的询问准则即作为投保人或被保险人需要告知的重要事实。各保险公司可另外要求投保人或被保险人告知其他事实，但不视为重要事实。
四、 违反的主观要件与法律后果
依据《保险法》第17条的规定，投保人违反告知义务的主观分为故意和过失两类。过失与故意两者的法律性质迥然，法律后果不同。故意是指投保人就其告知义务范围内的事项，明知其情形，而故意不为告知或虚构事实诱导保险人。 投保人故意不履行如实告知义务者，说明投保人在保险合同的订立过程有欺诈行为，此时保险合同的性质属民法上因欺诈所订立的合同，保险人可行使解除权而使合同自始无效，并不退还保险费。保险人不退还保险费应视为是对投保人缔约过失的一种经济惩罚，不适用民法上有关解除合同恢复原状的规定。过失是指投保人就其告知义务范围内的事实，知悉或应该知悉其情况，但因过失而未能告知。 投保人因过失未履行如实告知义务，可能是因为投保人对保险标的的有关知识了解不够，或者不能正确理解“重要事项”的内容，或者是因为马虎未能知悉保险标的的相关信息。因此，投保人因过失未履行如实告知义务,主观上并不存在恶意,不能看作是违反诚实信用原则。所以，保险人可以解除保险合同，但应当退还保险费。
《保险法》第17条还规定了故意与过失违反之间不同的重要性判断标准，一切故意违反的没有如实回答询问的，都构成违反；对于过失未履行如实告知的，只有那些“足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的”才构成违反。我国《保险法》对违反构成主观要件的规定有明显缺陷。《保险法》规定的主观要件包括故意和过失，故意不实告知违反义务不容质疑，而过失要件则有失偏颇。《德国保险合同法》第19条第1项，以恶意为主观要件；《法国保险合同法》第22条第1项，以故意为主观要件。即使规定过失为主观要件的日本法也仅仅采用重大过失说。《日本商法》第644条第1项及第678条第1项，都规定告知违反的恶意或重大过失的主观要件。因为对于没有丰富的保险知识，甚至缺乏保险知识的投保人来说，一般过失与轻微过失就构成义务违反，无疑是对他们施加过高的交易注意要求，所以“重大过失”足矣。本文“重大过失”指的是对于保险人基于谨慎保险人向投保人或被保险人提出的重要事实告知事项，投保人或被保险人不予告知或错误告知。如果未告知非因义务人故意或重大过失，即保险人无法证明义务人有故意或重大过失，保险人就没有权利解除合同。虽然我国《保险法》中有关过失主观要件的缺陷在一定程度上已经被因果关系要件的“严重影响”规则进行了功能上的弥补，但“足以影响保险人决定”的规定既过于笼统又将标准交由保险人决定，对投保人和被保险人保护不力。我国《保险法》应规定只有故意与重大过失才构成义务违反，对于一般过失与轻微过失而未为告知的，可以借鉴《德国保险合同法》第41条、《法国保险合同法》第22条规定，保险人不得解除合同，但有权要求增加保险费；如果投保人不同意，保险人可以终止合同；事故发生后可以按比例减少保险金支付额。
五、 修改建议
根据上述分析，笔者对《保险法》第17条提出修改建议，相应的法律条文修改如下：
订立保险合同，保险人应当向投保人说明保险合同的条款内容，并可以就保险标的或者被保险人的有关情况提出书面询问，投保人或者被保险人应当如实告知。
投保人或被保险人故意隐瞒事实，不履行告知义务的，或者因重大过失未履行告知义务，保险人有权解除保险合同。
投保人或被保险人故意不履行告知义务的，保险人对于保险合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费。投保人或被保险人因重大过失未履行告知义务，保险人对于保险合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，但可以退还保险费。
四川省成都市人民政府
成都市人民政府关于印发《成都市非城镇户籍从业人员综合社会保险暂行办法》的通知
成府发［2003］7号
各区(市)县政府，市政府各部门：
《成都市非城镇户籍从业人员综合社会保险暂行办法》已经市人民政府同意，现予公布施行。
二○○三年一月二十五日
成都市非城镇户籍从业人员综合社会保险暂行办法
第一条 为了保障非城镇户籍从业人员的合法权益，规范用工行为，维护劳动力市场秩序，根据《中华人民共和国劳动法》和有关法律法规，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政区域内的国家机关、社会团体、城镇企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的城镇个体工商户(以下统称用人单位)和与之形成劳动关系的非城镇户籍从业人员以及单位的非城镇户籍从业人员。
前款所称非城镇户籍从业人员，是指不具有城镇户籍，在本市行政区域内被用人单位招用或个人在城镇从事产品生产、商品流通或服务性活动等劳动者，但从事家政服务和农业劳动的劳动者除外。
第三条 本办法所称非城镇户籍从业人员综合社会保险(以下简称综合保险)，包括工伤补偿或意外伤害补偿、住院医疗费报销和老年补贴三项待遇。用人单位招用非城镇户籍从业人员失业保险按有关法规规定执行。
前款所称意外伤害，是指遭受外来的、突发的、非本人意愿的和非疾病的客观事件造成的身体伤害，但犯罪、自杀、自残、吸毒、寻衅殴斗、违规驾驶机动车、参加体育活动或比赛以及医疗事故等造成的伤害除外。
第四条 市劳动保障行政部门负责全市综合保险的统一管理，区(市)县劳动保障行政部门负责本行政区域内综合保险的管理。市和区(市)县社会保险经办机构承办综合保险的具体工作。
政府有关部门和街道办事处、镇(乡)人民政府以及行业协会，按照各自职责协同做好综合保险管理工作。
第五条 招用非城镇户籍从业人员的用人单位，应在下列期限内凭营业执照或批准其成立的文件，到社会保险经办机构办理综合保险登记和缴费手续：
(一)本办法实施前招用的，自本办法施行之日起30个工作日内；
(二)本办法实施后招用(包括增加招用，下同)的，自招用之日起30个工作日内。
第六条 无单位的非城镇户籍从业人员，应在下列期限内凭《外来人员就业证》、户籍证明和本人身份证，到社会保险经办机构办理综合保险登记和缴费手续：
(一)本办法实施前已在本市从业的，自本办法施行之日起30个工作日内；
(二)本办法实施后在本市从业的，自领取《外来人员就业证》之日起30个工作日内。
第七条 锦江区、青羊区、金牛区、武侯区、成华区以及高新技术产业开发区(以下简称五城区)范围内，由市或省工商行政部门发给营业执照的生产经营性单位、经市或市以上有关部门批准成立的非生产经营性单位，到市社会保险经办机构办理综合保险登记和缴费。
由区(市)县工商行政管理部门发给营业执照的生产经营性单位、由市或省工商行政管理部门发给营业执照地处五城区以外的生产经营性单位和经区(市)县有关部门批准成立的非生产经营性单位，到所在区(市)县社会保险经办机构办理综合保险登记和缴费。
无单位的非城镇户籍从业人员，在五城区范围内从业的，到市或区社会保险经办机构办理综合保险登记和缴费；在五城区以外的区(市)县从业的，到所在的区(市)县社会保险经办机构办理综合保险登记和缴费。
第八条 用人单位依法终止或迁出本市，或综合保险登记事项发生变更的，应当自有关情形发生之日起30个工作日内，凭有关证书或文件到原办理登记机构办理注销或变更登记手续。
无单位的非城镇户籍从业人员不在本市从业或综合保险登记事项发生变更的，应当凭《外来人员就业证》、户籍证明和本人身份证及时到原办理登记机构办理注销或变更登记手续。
第九条 综合保险费的缴费基数，可根据非城镇户籍从业人员的收入情况按下列数额之一确定：
(一)上一年成都市职工平均工资的60%；
(二)上一年成都市职工平均工资的70%；
(三)上一年成都市职工平均工资的80%；
(四)上一年成都市职工平均工资的90%；
(五)上一年成都市职工平均工资的100%；
(六)上一年成都市职工平均工资的120%；
(七)上一年成都市职工平均工资的150%；
(八)上一年成都市职工平均工资的200%。
第十条 综合保险费按缴费基数的20%缴费。其中，有用人单位的由单位承担14.5%，个人承担5.5%，个人承担的缴费由用人单位在其工资中代扣贷缴；无单位的全部由本人承担。
用人单位缴纳的综合保险费，在财政部门规定的渠道列支。
第十一条 综合保险费从办理综合保险登记之月起按月或按年缴纳。非城镇户籍从业人员男年满60周岁、女年满50周岁时，用人单位和本人停止缴纳综合保险费。
第十二条 征收的综合保险费由市社会保险经办机构专户储存，集中管理。区(市)县社会保险经办机构设立综合保险费收入过渡专户，所征收的综合保险费全部进入该专户，并于每月8日至10日期间全额上解到市社会保险经办机构综合保险费专户。区(市)县社会保险经办机构设立综合保险支出过渡专户，市社会保险经办机构按季度向该专户划入周转资金，用于综合保险中老年补贴的，支付和老年补贴个人帐户额的退还，年终进行结算。综合保险中工伤补偿或意外伤害补偿的支付和住院报销，分别按本办法第十五条、第十六条的规定执行。
市社会保险经办机构按本办法规定对综合保险三项待遇支付水平和运营费实行分项核算。综合保险费收入不敷使用时，可以调整缴费基数的最低额和缴费比例。综合保险费分项核算、缴费基数最低额和缴费比例调整的办法由市劳动保障行政部门提出，报市政府批准后执行。财政、审计部门依照职责对综合保险费收入实施监督。
第十三条 参加综合保险的非城镇户籍从业人员，可享受下列待遇：
(一)用人单位招用的非城镇户籍从业人员，履行缴费义务期间享受工伤补偿、住院医疗费报销和达到本办法第十八条规定年龄时享受老年补贴；
(二)无单位的非城镇户籍从业人员，履行缴费义务期间享受意外伤害补偿、住院医疗费报销和达到本办法第十八条规定年龄时享受老年补贴。
意外伤害由市社会保险经办机构或其委托的商业保险公司按照意外伤害保险条款的规定认为，伤残程度由市劳动能力鉴定机构鉴定。
第十四条 社会保险经办机构应为履行综合保险登记手续的非城镇户籍从业人员发给《成都市非城镇户籍从业人员综合社会保险卡》。《成都市非城镇户籍从业人员综合社会保险卡》由市社会保险经办机构统一制发。
第十五条 用人单位招用的非城镇户籍从业人员在参加综合保险并按时足额缴费期间，经市劳动保障行政部门认定属于因工负伤或因工死亡的，由市社会保险经办机构或其委托的商业保险公司按以下规定执行：
(一)工伤致残程度经市劳动能力鉴定机构鉴定为一级至十级的，按附表一的标准给予一次性工伤补偿。附表一的标准由市劳动保障行政部门根据本市经济发展水平适时进行调整。
(二)因工死亡的，按下列项目和标准给予一次性工伤补偿：
1、医疗补助金，标准为10个月死亡时上一年成都市职工月平均工资。
2、丧葬补助金，标准为6个月死亡时上一年成都市职工月平均工资。
3、因工死亡补助金，标准为50个月死亡时上一年成都市职工月平均工资。
4、因工死亡人员有供养直属亲属的，发给供养直系亲属抚恤金，标准为40个月死亡时上一年成都市职工月平均工资。
无单位的非城镇户籍从业人员在参加综合保险并按时足额缴费期间，发生意外伤害致残或死亡并按本办法规定作出认定和劳动能力鉴定以后，由市社会保险经办机构或其委托的商业保险公司按附表二的标准支付一次性意外伤害补偿。附表二的标准可由市劳动保障行政部门根据本市经济发展水平适时进行调整。
第十六条 非城镇户籍从业人员在参加综合保险并连续按时足额缴费满6个月以后的缴费期间，因患病或非因工负伤发生的符合《成都市城镇职工基本医疗保险暂行办法》规定的住院医疗费，出院后由社会保险经办机构或其委托的商业保险公司按下式计算报销：［一次性住院医疗费一(城镇职工基本医疗保险规定的起付标准+应由个人自付的费用)］×(75%+累计缴费年限数×0.5%)。按上式计算报销的住院医疗费的最高金额，一个自然年度内累计不超过入院前6个月本人月平均缴费基数48倍。
欠缴综合保险费的时间未超过3个月的，补缴综合保险费后享受前款待遇；欠费时间超过3个月的，在恢复缴费且连续缴满6个月以后，享受前款待遇。
第十七条 市社会保险经办机构按缴费基数的8%为非城镇户籍从业人员建立老年补贴个人帐户。有用人单位的，以个人缴纳的5.5%记入个人帐户，其余的2.5%从单位缴费中划入；无单位的，按缴费基数的8%从其缴费中划入。市社会保险经办机构于每年4月30日以前对上年度个人帐户累计储存额按法时人民银行规定的居民一年期整存整取利率计入一次利息。
第十八条 非城镇户籍从业人员缴纳综合保险费到男年满60周岁、女年满50周岁时，由社会保险经办机构一次性发给老年补贴，标准为：个人帐户累计储存额+本人综合保险年平均缴费基数×本人累计缴费年限数×0.6%。
第十九条 男不满60周岁、女不满50周岁的参加综合保险的非城镇户籍从业人员，不在本市从业或停止从业以及虽满上述年龄但累计缴费年限不满1年的，可以在出现上述情形的6个月以后，凭终止或解除劳动关系的证明或其他有效证明，向社会保险经办机构申请将个人帐户中的按本人缴费基数8%计算的累计储存额(包括利息)一次性退还给本人，同时终止综合保险关系。不满上述年龄经亡的，个人帐户中的按本人缴费基数80%计算的累计储存额(包括利息)由其法定继承人一次性领取。
第二十条 本办法实施前已按本市规定参加城镇企业职工基本养老保险、基本医疗保险和工伤保险的非城镇户籍从业人员，可以由用人单位决定不参加综合保险，继续按原规定执行；也可以由用人单位决定改按本办法规定执行，以前的养老保险个人帐户转为综合保险个人帐户，缴费年限连续计算，医疗保险个人帐户有余额的继续按规定使用。
已参加综合保险的从业人员由非城镇户籍转为城镇户籍的，应改按城镇职工社会保险办法执行，综合保险老年补贴个人帐户储存额转入新建立的基本养老保险个人帐户，缴费年限连续计算。
第二十一条 劳动保障行政部门负责综合保险费缴纳的监督检查。社会保险经办机构受劳动保障行政部门的委托实施与综合保险费缴纳有关的检查、调查。
第二十二条 对未按规定办理综合保险登记，或未按规定申报应缴纳的综合保险费数额，或未按规定从个人工资中代扣代缴综合保险费以及迟延缴纳综合保险费的，按国务院《社会保险费征缴暂行条例》等有关法规、规章规定予以处罚。
第二十三条 任何单位和个人对违反本办法的行为，有权向劳动保障行政部门投诉举报。劳动保险行政部门对投诉举报应当及时调查，按照规定处理，并为投诉举报人保密。
第二十四条 非城镇户籍从业人员与用人单位因缴纳综合保险费发生争议的，可以向本单位劳动争议调解委员会或街道、镇劳动争议协调委员会申请调解，也可以直接向劳动争议仲裁机构申请仲裁。对裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。
第二十五条 用人单位或非城镇户籍从业人员对社会保险经办机构及其委托的商业保险公司作出的有关综合保险待遇方面的行为不服的，可以向直接管理该社会保险经办机构的劳动保障行政部门申请行政复议。用人单位或非城镇户籍从业人员认为社会保险经办机构或其委托的商业保险公司有下列情形之一的，可以直接向劳动保障行政部门申请行政复议，也可以依法先向作出该具体行政行为的社会保险经办机构或其委托的商业保险公司申请复查，对复查不服的，再向劳动保障行政部门申请复议：
(一)未按规定审核社会保险缴费基数的；
(二)对核定的综合保险待遇标准有异议的；
(三)未按本办法的规定支付综合保险待遇的。
用人单位或非城镇户籍从业人员与社会保险经办机构之间发生属于人民法院受案范围的行政案件，也可以依法直接向人民法院提起行政诉讼。
第二十六条 本办法应用中的具体问题由市劳动保障行政部门解释。
第二十七条 本办法自2003年3月1日起施行。本市政府及其有关部门以前有关非城镇户籍从业人员社会保险规定与本办法不一致的，以本办法为准。
---兼论对我国保险法第17条的修改建议
颜文俊
内容提要：告知义务制度对于保险合同的缔结扮演重要角色。我国《保险法》第17条规定了保险告知义务制度。但现行《保险法》对于告知人范围、告知方式、告知事项范围、违反的主观要件及后果等方面的规定并不尽如人意。本文试对保险告知义务制度进行理论探讨，并提出相关的修改建议。
关键词： 告知义务
引言：
保险人作为集中危险和管理危险之人，为维护保险业的发展，保险人需排除不良危险。而保险标的具有广泛性和复杂性的特征，保险人无法对承保标的进行全面了解，投保人作为利害关系者则通常知之甚详。为了使保险人能够在熟悉情况的基础上，就合同的缔结做出意思表示，投保人负有提供与合同缔结相关的一定信息义务，以求合同的实质自由。如果投保人对缔约的信息告知不充分、不真实，则势必影响保险人对事实的判断，在此基础上所达成的合意肯定有失公平。因此告知义务制度对于保险合同的缔结扮演重要角色。
我国《保险法》第17条建立了告知义务制度：订立保险合同，保险人应当向投保人说明保险合同的条款内容，并可以就保险标的或者被保险人的有关情况提出询问，投保人应当如实告知。投保人故意隐瞒事实，不履行如实告知义务的，或者因过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除保险合同。投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于保险合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费。投保人因过失未履行如实告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，保险人对于保险合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，但可以退还保险费。
笔者认为，我国保险告知义务制度在告知人范围、告知方式、告知事项范围、违反的主观要件及后果等方面的规定都存在缺陷。本文将针对这几个方面进行理论探讨，并提出相应的修改意见。
一、 告知人范围
保险合同和一般合同相比较而言，较为复杂。除保险人与投保人这一合同当事人外，还有合同关系人——被保险人和受益人，以及合同辅助人——保险代理人和保险经纪人。一般来说，投保人恒为告知义务人，但被保险人是否为告知义务人，各国立法例不尽一致。《瑞士保险合同法》第4条，《法国保险合同法》第15条均规定告知义务人为“投保人”。《德国保险合同法》第16条虽规定告知义务人仅为“投保人”，但第79条第一项又规定：“依本法各条之规定，若要保人之行为及知悉事项具有重大之法意义者，于为他人利益之保险时，被保险人之行为及知悉事项亦为考量之因素。”此外，在生命保障章中第161条及以外伤害险中第179条第4项均有类似的规定。换言之，《德国保险契约法》中有关“要保人”之用语，基于第79条之规定，有可能同时并指“投保人和被保险人”。 《日本商法典》对“损失保险”的告知义务人规定为“投保人”；而对“生命保险”的告知义务人则规定为“被保险人”。《韩国商法典》第651条规定告知义务人为“投保人或被保险人”。我国《保险法》17条规定仅“投保人”负告知义务。
如果投保人和被保险人为一人，那么我国《保险法》的规定应无问题，但若两者不一致，被保险人是否负保险义务则成为问题。笔者认为被保险人应负告知义务。因为在财产保险中，投保人通常即为被保险人，如果两者不为同一人，被保险人作为财产标的所有权人或权利人，对标的物的状况了解最为详细；在人身保险中，投保人和被保险人不同一人时，被保险人为保险事故的客体，对自己身体健康状况了解最为透彻。因此不论财产保险和人身保险，被保险人应当负告知义务。
二、 告知方式
关于告知的方式，学说及其立法例上有“询问主义”和“自动申告主义”之分。“询问主义”是指投保人仅就保险人所询问的，且以对于危险估计有关系的事实，据实告知于保险人，至于询问以外的事项，虽有重要性，投保人亦不负告知义务。 “自动申告主义”是指投保人应为告知事项，不问自己确知与否，皆须尽量告知保险人，并须与客观存在的真实事项相符，以便保险人据其告知，以为估计危险之标准，从而投保人的告知义务不以保险人书面询问之重要事项为限，对于未为书面询问之重要事项亦负有告知的义务。 我国目前《保险法》第17条采用了“询问主义”。
学者多认为，“询问主义”或者“自动申告主义”的采行，与一国国民对保险的认知程度有关。在保险业发展初期，以采“询问主义”为宜。 由于在“自动申告主义”中保险人没有询问义务，被保险人要自己确定哪些事实重要，在重要事实认定方面承担过失责任。而鉴于要判断投保人应告知的事项是否为重大事项或重要事实时，必须依保险种类及个别保险契约内容或目的的客观地以保险技术之观点加以评判 ，对于不具有保险专业知识的人，显然要其承担恰当而准确的判断责任是勉为其难的。保险人作为负责集中和管理风险的人，应尽“善良管理人的注意义务”，承担确认告知义务人所要告知的内容范围的责任。就我国保险也发展现状和国民保险认知程度而言，确定“询问主义”无疑是较为妥当的。
我国《保险法》虽然确定了投保人根据保险人的询问履行告知义务而不负自动申告义务，但就询问的方式究竟为口头还是书面的，未作任何规定。在保险实务上均在投保申请书中，特设告知栏，或在申请书外另定告知书，栏内或书中以书面记载一定的问题，要求投保人据实回答，即所谓“询问表”制度。《德国保险合同法》第18条第1项规定：“保险人依明了且以书面之询问有疑义时，推定为重要事实。”我国《保险法》虽无明文规定询问表的效力，但解释上应认为询问表记载的事实，推定其是保险人询问的内容。
三、 告知事项范围
关于告知事项的范围，1906年英国《海上保险法》确立“重要事实”之范畴和规则后，被其他国家保险立法所仿效，只要是重要事项皆须告知，并把“重要事实”定义为“影响谨慎的保险人确定保险费或决定是否承保的每一情况”。我国《保险法》没有明文规定“重要事实”的概念，而是从保险人询问的角度来界定事实的重要性判断标准，即保险人询问的事实都假定为重要事实，告知义务人应当如实回答询问的问题。
保险人作为危害承担者是决定是否承担危险或以什么样的条件承担危险的最佳判断者，让保险人负担相应的注意义务以决定哪些事实需要核实，是合理的制度选择，这也符合告知义务人仅仅承担协助保险人收集信息的告之义务制度的最初目的。如果让投保人、被保险人在投保时负担那些用以判断对保险人来说哪些事实重要的交易注意，对保险外行、商业外行来说无疑是不合理的要求。但是，如果认为保险人询问的每一个事实都是重要的事实，那样同样不合理。因为，保险人为了降低自己负担判断哪些事实重要的注意义务的可能的风险，会尽可能扩大询问的范围，询问一些与保险危险评估来说没有实质联系的问题，只要义务人的回答有所偏差，保险人就可以以此抗辩，来拒绝承担保险赔偿责任。所以，应当对询问都重要的假定加以适当的限制。
英国1906年《海上保险法》在规定何为重要事实时，加入了一个“谨慎保险人”的概念。对于一个谨慎的保险人来说，如果某一事实存在会影响到他对风险的推测，那么这一事实就是重要事实。 根据英国有关保险判例，所谓谨慎保险人是指与当时市场上其他保险人具有相同的知识、经验的保险人。这是一个拟制的客观标准，它是根据有关保险行业中整体上一般的知识水平、习惯做法、经验等确立的抽象保险人标准。 笔者建议我国《保险法》第17条“足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率”引入“谨慎保险人”这一标准。这样使告知义务的履行标准确定，有利于公平合理保护被保险人权益。此外，“谨慎保险人”认为的应当告知的内容，囿于其范围之广泛及立法技术之限制，则无法一一于立法条文中列出，在各国立法例中概不例外。 我们可以借鉴目前国外现代保险经营中的做法，保险监督机关基于准司法的地位，对各类保险聘请专家拟定询问准则以便保险人遵循此准则询问投保人。而由专家拟定的询问准则即作为投保人或被保险人需要告知的重要事实。各保险公司可另外要求投保人或被保险人告知其他事实，但不视为重要事实。
四、 违反的主观要件与法律后果
依据《保险法》第17条的规定，投保人违反告知义务的主观分为故意和过失两类。过失与故意两者的法律性质迥然，法律后果不同。故意是指投保人就其告知义务范围内的事项，明知其情形，而故意不为告知或虚构事实诱导保险人。 投保人故意不履行如实告知义务者，说明投保人在保险合同的订立过程有欺诈行为，此时保险合同的性质属民法上因欺诈所订立的合同，保险人可行使解除权而使合同自始无效，并不退还保险费。保险人不退还保险费应视为是对投保人缔约过失的一种经济惩罚，不适用民法上有关解除合同恢复原状的规定。过失是指投保人就其告知义务范围内的事实，知悉或应该知悉其情况，但因过失而未能告知。 投保人因过失未履行如实告知义务，可能是因为投保人对保险标的的有关知识了解不够，或者不能正确理解“重要事项”的内容，或者是因为马虎未能知悉保险标的的相关信息。因此，投保人因过失未履行如实告知义务,主观上并不存在恶意,不能看作是违反诚实信用原则。所以，保险人可以解除保险合同，但应当退还保险费。
《保险法》第17条还规定了故意与过失违反之间不同的重要性判断标准，一切故意违反的没有如实回答询问的，都构成违反；对于过失未履行如实告知的，只有那些“足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的”才构成违反。我国《保险法》对违反构成主观要件的规定有明显缺陷。《保险法》规定的主观要件包括故意和过失，故意不实告知违反义务不容质疑，而过失要件则有失偏颇。《德国保险合同法》第19条第1项，以恶意为主观要件；《法国保险合同法》第22条第1项，以故意为主观要件。即使规定过失为主观要件的日本法也仅仅采用重大过失说。《日本商法》第644条第1项及第678条第1项，都规定告知违反的恶意或重大过失的主观要件。因为对于没有丰富的保险知识，甚至缺乏保险知识的投保人来说，一般过失与轻微过失就构成义务违反，无疑是对他们施加过高的交易注意要求，所以“重大过失”足矣。本文“重大过失”指的是对于保险人基于谨慎保险人向投保人或被保险人提出的重要事实告知事项，投保人或被保险人不予告知或错误告知。如果未告知非因义务人故意或重大过失，即保险人无法证明义务人有故意或重大过失，保险人就没有权利解除合同。虽然我国《保险法》中有关过失主观要件的缺陷在一定程度上已经被因果关系要件的“严重影响”规则进行了功能上的弥补，但“足以影响保险人决定”的规定既过于笼统又将标准交由保险人决定，对投保人和被保险人保护不力。我国《保险法》应规定只有故意与重大过失才构成义务违反，对于一般过失与轻微过失而未为告知的，可以借鉴《德国保险合同法》第41条、《法国保险合同法》第22条规定，保险人不得解除合同，但有权要求增加保险费；如果投保人不同意，保险人可以终止合同；事故发生后可以按比例减少保险金支付额。
五、 修改建议
根据上述分析，笔者对《保险法》第17条提出修改建议，相应的法律条文修改如下：
订立保险合同，保险人应当向投保人说明保险合同的条款内容，并可以就保险标的或者被保险人的有关情况提出书面询问，投保人或者被保险人应当如实告知。
投保人或被保险人故意隐瞒事实，不履行告知义务的，或者因重大过失未履行告知义务，保险人有权解除保险合同。
投保人或被保险人故意不履行告知义务的，保险人对于保险合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费。投保人或被保险人因重大过失未履行告知义务，保险人对于保险合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，但可以退还保险费。
成都市非城镇户籍从业人员综合社会保险暂行办法
成都市人民政府关于印发《成都市非城镇户籍从业人员综合社会保险暂行办法》的通知
成府发［2003］7号
各区(市)县政府，市政府各部门：
《成都市非城镇户籍从业人员综合社会保险暂行办法》已经市人民政府同意，现予公布施行。
二○○三年一月二十五日
成都市非城镇户籍从业人员综合社会保险暂行办法
第一条 为了保障非城镇户籍从业人员的合法权益，规范用工行为，维护劳动力市场秩序，根据《中华人民共和国劳动法》和有关法律法规，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政区域内的国家机关、社会团体、城镇企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的城镇个体工商户(以下统称用人单位)和与之形成劳动关系的非城镇户籍从业人员以及单位的非城镇户籍从业人员。
前款所称非城镇户籍从业人员，是指不具有城镇户籍，在本市行政区域内被用人单位招用或个人在城镇从事产品生产、商品流通或服务性活动等劳动者，但从事家政服务和农业劳动的劳动者除外。
第三条 本办法所称非城镇户籍从业人员综合社会保险(以下简称综合保险)，包括工伤补偿或意外伤害补偿、住院医疗费报销和老年补贴三项待遇。用人单位招用非城镇户籍从业人员失业保险按有关法规规定执行。
前款所称意外伤害，是指遭受外来的、突发的、非本人意愿的和非疾病的客观事件造成的身体伤害，但犯罪、自杀、自残、吸毒、寻衅殴斗、违规驾驶机动车、参加体育活动或比赛以及医疗事故等造成的伤害除外。
第四条 市劳动保障行政部门负责全市综合保险的统一管理，区(市)县劳动保障行政部门负责本行政区域内综合保险的管理。市和区(市)县社会保险经办机构承办综合保险的具体工作。
政府有关部门和街道办事处、镇(乡)人民政府以及行业协会，按照各自职责协同做好综合保险管理工作。
第五条 招用非城镇户籍从业人员的用人单位，应在下列期限内凭营业执照或批准其成立的文件，到社会保险经办机构办理综合保险登记和缴费手续：
(一)本办法实施前招用的，自本办法施行之日起30个工作日内；
(二)本办法实施后招用(包括增加招用，下同)的，自招用之日起30个工作日内。
第六条 无单位的非城镇户籍从业人员，应在下列期限内凭《外来人员就业证》、户籍证明和本人身份证，到社会保险经办机构办理综合保险登记和缴费手续：
(一)本办法实施前已在本市从业的，自本办法施行之日起30个工作日内；
(二)本办法实施后在本市从业的，自领取《外来人员就业证》之日起30个工作日内。
第七条 锦江区、青羊区、金牛区、武侯区、成华区以及高新技术产业开发区(以下简称五城区)范围内，由市或省工商行政部门发给营业执照的生产经营性单位、经市或市以上有关部门批准成立的非生产经营性单位，到市社会保险经办机构办理综合保险登记和缴费。
由区(市)县工商行政管理部门发给营业执照的生产经营性单位、由市或省工商行政管理部门发给营业执照地处五城区以外的生产经营性单位和经区(市)县有关部门批准成立的非生产经营性单位，到所在区(市)县社会保险经办机构办理综合保险登记和缴费。
无单位的非城镇户籍从业人员，在五城区范围内从业的，到市或区社会保险经办机构办理综合保险登记和缴费；在五城区以外的区(市)县从业的，到所在的区(市)县社会保险经办机构办理综合保险登记和缴费。
第八条 用人单位依法终止或迁出本市，或综合保险登记事项发生变更的，应当自有关情形发生之日起30个工作日内，凭有关证书或文件到原办理登记机构办理注销或变更登记手续。
无单位的非城镇户籍从业人员不在本市从业或综合保险登记事项发生变更的，应当凭《外来人员就业证》、户籍证明和本人身份证及时到原办理登记机构办理注销或变更登记手续。
第九条 综合保险费的缴费基数，可根据非城镇户籍从业人员的收入情况按下列数额之一确定：
(一)上一年成都市职工平均工资的60%；
(二)上一年成都市职工平均工资的70%；
(三)上一年成都市职工平均工资的80%；
(四)上一年成都市职工平均工资的90%；
(五)上一年成都市职工平均工资的100%；
(六)上一年成都市职工平均工资的120%；
(七)上一年成都市职工平均工资的150%；
(八)上一年成都市职工平均工资的200%。
第十条 综合保险费按缴费基数的20%缴费。其中，有用人单位的由单位承担14.5%，个人承担5.5%，个人承担的缴费由用人单位在其工资中代扣贷缴；无单位的全部由本人承担。
用人单位缴纳的综合保险费，在财政部门规定的渠道列支。
第十一条 综合保险费从办理综合保险登记之月起按月或按年缴纳。非城镇户籍从业人员男年满60周岁、女年满50周岁时，用人单位和本人停止缴纳综合保险费。
第十二条 征收的综合保险费由市社会保险经办机构专户储存，集中管理。区(市)县社会保险经办机构设立综合保险费收入过渡专户，所征收的综合保险费全部进入该专户，并于每月8日至10日期间全额上解到市社会保险经办机构综合保险费专户。区(市)县社会保险经办机构设立综合保险支出过渡专户，市社会保险经办机构按季度向该专户划入周转资金，用于综合保险中老年补贴的，支付和老年补贴个人帐户额的退还，年终进行结算。综合保险中工伤补偿或意外伤害补偿的支付和住院报销，分别按本办法第十五条、第十六条的规定执行。
市社会保险经办机构按本办法规定对综合保险三项待遇支付水平和运营费实行分项核算。综合保险费收入不敷使用时，可以调整缴费基数的最低额和缴费比例。综合保险费分项核算、缴费基数最低额和缴费比例调整的办法由市劳动保障行政部门提出，报市政府批准后执行。财政、审计部门依照职责对综合保险费收入实施监督。
第十三条 参加综合保险的非城镇户籍从业人员，可享受下列待遇：
(一)用人单位招用的非城镇户籍从业人员，履行缴费义务期间享受工伤补偿、住院医疗费报销和达到本办法第十八条规定年龄时享受老年补贴；
(二)无单位的非城镇户籍从业人员，履行缴费义务期间享受意外伤害补偿、住院医疗费报销和达到本办法第十八条规定年龄时享受老年补贴。
意外伤害由市社会保险经办机构或其委托的商业保险公司按照意外伤害保险条款的规定认为，伤残程度由市劳动能力鉴定机构鉴定。
第十四条 社会保险经办机构应为履行综合保险登记手续的非城镇户籍从业人员发给《成都市非城镇户籍从业人员综合社会保险卡》。《成都市非城镇户籍从业人员综合社会保险卡》由市社会保险经办机构统一制发。
第十五条 用人单位招用的非城镇户籍从业人员在参加综合保险并按时足额缴费期间，经市劳动保障行政部门认定属于因工负伤或因工死亡的，由市社会保险经办机构或其委托的商业保险公司按以下规定执行：
(一)工伤致残程度经市劳动能力鉴定机构鉴定为一级至十级的，按附表一的标准给予一次性工伤补偿。附表一的标准由市劳动保障行政部门根据本市经济发展水平适时进行调整。
(二)因工死亡的，按下列项目和标准给予一次性工伤补偿：
1、医疗补助金，标准为10个月死亡时上一年成都市职工月平均工资。
2、丧葬补助金，标准为6个月死亡时上一年成都市职工月平均工资。
3、因工死亡补助金，标准为50个月死亡时上一年成都市职工月平均工资。
4、因工死亡人员有供养直属亲属的，发给供养直系亲属抚恤金，标准为40个月死亡时上一年成都市职工月平均工资。
无单位的非城镇户籍从业人员在参加综合保险并按时足额缴费期间，发生意外伤害致残或死亡并按本办法规定作出认定和劳动能力鉴定以后，由市社会保险经办机构或其委托的商业保险公司按附表二的标准支付一次性意外伤害补偿。附表二的标准可由市劳动保障行政部门根据本市经济发展水平适时进行调整。
第十六条 非城镇户籍从业人员在参加综合保险并连续按时足额缴费满6个月以后的缴费期间，因患病或非因工负伤发生的符合《成都市城镇职工基本医疗保险暂行办法》规定的住院医疗费，出院后由社会保险经办机构或其委托的商业保险公司按下式计算报销：［一次性住院医疗费一(城镇职工基本医疗保险规定的起付标准+应由个人自付的费用)］×(75%+累计缴费年限数×0.5%)。按上式计算报销的住院医疗费的最高金额，一个自然年度内累计不超过入院前6个月本人月平均缴费基数48倍。
欠缴综合保险费的时间未超过3个月的，补缴综合保险费后享受前款待遇；欠费时间超过3个月的，在恢复缴费且连续缴满6个月以后，享受前款待遇。
第十七条 市社会保险经办机构按缴费基数的8%为非城镇户籍从业人员建立老年补贴个人帐户。有用人单位的，以个人缴纳的5.5%记入个人帐户，其余的2.5%从单位缴费中划入；无单位的，按缴费基数的8%从其缴费中划入。市社会保险经办机构于每年4月30日以前对上年度个人帐户累计储存额按法时人民银行规定的居民一年期整存整取利率计入一次利息。
第十八条 非城镇户籍从业人员缴纳综合保险费到男年满60周岁、女年满50周岁时，由社会保险经办机构一次性发给老年补贴，标准为：个人帐户累计储存额+本人综合保险年平均缴费基数×本人累计缴费年限数×0.6%。
第十九条 男不满60周岁、女不满50周岁的参加综合保险的非城镇户籍从业人员，不在本市从业或停止从业以及虽满上述年龄但累计缴费年限不满1年的，可以在出现上述情形的6个月以后，凭终止或解除劳动关系的证明或其他有效证明，向社会保险经办机构申请将个人帐户中的按本人缴费基数8%计算的累计储存额(包括利息)一次性退还给本人，同时终止综合保险关系。不满上述年龄经亡的，个人帐户中的按本人缴费基数80%计算的累计储存额(包括利息)由其法定继承人一次性领取。
第二十条 本办法实施前已按本市规定参加城镇企业职工基本养老保险、基本医疗保险和工伤保险的非城镇户籍从业人员，可以由用人单位决定不参加综合保险，继续按原规定执行；也可以由用人单位决定改按本办法规定执行，以前的养老保险个人帐户转为综合保险个人帐户，缴费年限连续计算，医疗保险个人帐户有余额的继续按规定使用。
已参加综合保险的从业人员由非城镇户籍转为城镇户籍的，应改按城镇职工社会保险办法执行，综合保险老年补贴个人帐户储存额转入新建立的基本养老保险个人帐户，缴费年限连续计算。
第二十一条 劳动保障行政部门负责综合保险费缴纳的监督检查。社会保险经办机构受劳动保障行政部门的委托实施与综合保险费缴纳有关的检查、调查。
第二十二条 对未按规定办理综合保险登记，或未按规定申报应缴纳的综合保险费数额，或未按规定从个人工资中代扣代缴综合保险费以及迟延缴纳综合保险费的，按国务院《社会保险费征缴暂行条例》等有关法规、规章规定予以处罚。
第二十三条 任何单位和个人对违反本办法的行为，有权向劳动保障行政部门投诉举报。劳动保险行政部门对投诉举报应当及时调查，按照规定处理，并为投诉举报人保密。
第二十四条 非城镇户籍从业人员与用人单位因缴纳综合保险费发生争议的，可以向本单位劳动争议调解委员会或街道、镇劳动争议协调委员会申请调解，也可以直接向劳动争议仲裁机构申请仲裁。对裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。
第二十五条 用人单位或非城镇户籍从业人员对社会保险经办机构及其委托的商业保险公司作出的有关综合保险待遇方面的行为不服的，可以向直接管理该社会保险经办机构的劳动保障行政部门申请行政复议。用人单位或非城镇户籍从业人员认为社会保险经办机构或其委托的商业保险公司有下列情形之一的，可以直接向劳动保障行政部门申请行政复议，也可以依法先向作出该具体行政行为的社会保险经办机构或其委托的商业保险公司申请复查，对复查不服的，再向劳动保障行政部门申请复议：
(一)未按规定审核社会保险缴费基数的；
(二)对核定的综合保险待遇标准有异议的；
(三)未按本办法的规定支付综合保险待遇的。
用人单位或非城镇户籍从业人员与社会保险经办机构之间发生属于人民法院受案范围的行政案件，也可以依法直接向人民法院提起行政诉讼。
第二十六条 本办法应用中的具体问题由市劳动保障行政部门解释。
第二十七条 本办法自2003年3月1日起施行。本市政府及其有关部门以前有关非城镇户籍从业人员社会保险规定与本办法不一致的，以本办法为准。
