商务部关于印发《典当行业监管规定》的通知
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商务部关于印发《典当行业监管规定》的通知
商务部
商务部关于印发《典当行业监管规定》的通知
商流通发[2012]423号
各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门：
为进一步完善典当业监管制度，提升典当业监管水平，切实保证典当业规范经营，防范行业风险，促进典当业健康有序发展，根据《典当管理办法》（商务部、公安部令2005年第8号）及有关法律法规，我部制定了《典当行业监管规定》，现印发给你们，请认真贯彻实施。
商 务 部
2012年12月5日
典当行业监管规定
第一章 总 则
第一条 为进一步提高典当行业监管工作水平，规范典当企业经营行为，促进典当行业健康持续发展，充分发挥典当行业在社会经济发展中的作用，依据《典当管理办法》（商务部、公安部令2005年第8号）及有关法律法规，制定本规定。
第二条 典当作为特殊工商行业，各级商务主管部门要从促进经济社会发展和维护社会经济秩序大局出发，准确把握典当行业在社会经济发展中的定位，增强服务意识，不断完善监管体系，依法从严行使监管职责，切实做好典当行业监管工作。
第三条 各级商务主管部门应加大现场检查和不定期抽查监管力度，采用以下方式开展监管工作：
（一）定期审核分析典当企业财务报表等；
（二）利用典当行业监管信息系统进行监管与分析；
（三）现场检查；
（四）约谈典当企业主要负责人和高管人员；
（五）引入会计师事务所、律师事务所等中介机构参与核查；
（六）根据投诉、举报或上级机关要求进行核查；
（七）其他监管方式。
第四条 重视发挥行业协会作用。支持行业协会加强行业自律和依法维护行业权益，共同抵制行业内不正当竞争行为，配合相关部门加强监管，维护规范有序、公平竞争的市场环境。
第二章 监管责任
第五条 典当行业监管工作实行分级管理、分级负责的原则，进一步强化属地管理责任。
第六条 商务部负责推进全国典当行业的监管工作，推动典当行业法律体系建设，制定并组织实施典当行业发展规划和布局方案，研究制定典当行业监管政策、制度、典当企业经营规则，部署有关工作，并根据需要开展调查和检查，指导地方商务主管部门加强对典当行业的监管工作和行业协会等自律组织的工作。
第七条 省级商务主管部门（含计划单列市）对本地区典当行业监管负责，制订并组织实施本地区监管工作政策、制度和工作部署，对《典当经营许可证》和当票进行管理；建立典当行业重大事件信息通报机制、风险预警机制和突发事件应急处置预案；开展各种方式的监管、检查工作，每年抽选不少于20%的典当企业进行现场检查。
第八条 地市级（含直辖市区县、省管县）商务主管部门负责本地区典当行业的日常监管，建立现场检查和约谈制度，实行动态监管和全过程监督，及时预警和防范风险，重点监督典当企业经营合规性和业务、财务数据真实性，及时防范和纠正违规违法行为，开展各种方式的监管工作，每半年至少对本行政区域内典当企业进行一次现场检查。
第九条 县级（市、区）商务主管部门应加强对本行政区域内典当企业的监督检查，重点进行现场检查，配合省、地市级商务主管部门做好典当行业监管工作。
第十条 各地商务主管部门要按监管职责加强监管队伍建设，明确分管领导，配备监管人员，加强典当监管和业务培训，提高监管人员素质。
第十一条 各地商务主管部门要明确具体监管责任，在准入审批、日常监管、年审等环节建立谁审批谁负责、谁监管谁负责的责任制度，建立审批、检查、年审等环节的审批签字制度，以明确监管责任。
第十二条 建立监管工作奖励和责任追究机制。商务部及省级商务主管部门要对监管工作优秀单位和个人进行表彰；各地商务主管部门要对监管失职以及监管不到位造成重大负面影响的单位或个人，按照有关规定追究其责任。
第十三条 各级商务主管部门要提高服务意识，在开展监管、检查工作时要公正廉洁，严禁借检查之机吃、拿、卡、要，牟取不正当利益。
第三章 准入管理
第十四条 省级商务主管部门要按照《行政许可法》、《典当管理办法》等法律、规章的规定，根据科学发展、合理布局、严格把关、明确责任、公开透明、公正廉洁的原则把好典当企业市场准入关，加强廉政建设，完善审批制度。
第十五条 典当企业的准入要符合商务部的行业发展规划和布局方案。省级商务主管部门根据商务部行业发展规划和布局方案，结合当地实际情况制定地方典当行业发展规划，开展年度新增典当行及分支机构设立工作，将设立审批结果及时报商务部备案并用适当方式予以公告。
第十六条 各地商务主管部门应严格按照《典当管理办法》和商务部有关文件规定审核典当企业设立申请，把握以下监管要求：
（一）法人股应当相对控股，法人股东合计持股比例占全部股份1/2以上，或者第一大股东是法人股东且持股比例占全部股份1/3以上；单个自然人不能为控股股东。
（二）严格审核法人股东是否具备以货币出资形式履行出资承诺的能力。法人股东应在商务主管部门指定的若干家规模较大、信誉较好的会计师事务所中选择审计单位，出具审计报告；应有缴纳营业税和所得税记录。
（三）自然人股东应为居住在中华人民共和国境内年满18周岁以上有民事行为能力的中国公民，无犯罪记录，信用良好，具备相应的出资实力。
（四）出资人应出具承诺书，承诺自觉遵守典当行业相关法律法规，遵守公司章程，加强监督管理，不从事非法金融活动，保证入股资金来源合法，不以他人资金入股。
（五）优先发展经营规范、实力雄厚、资本充足、信用良好、具备持续盈利能力的法人企业设立典当企业。
（六）有对外投资的法人股东企业，应承诺如实申报长期股权投资。
第十七条 地市级（含直辖市区县、省管县）商务主管部门要把好申请设立典当企业的初审关，对申请者的实际情况和拟设典当企业的场所进行核实。
第十八条 各地商务主管部门要严格审核典当行出资人资金来源的合法性，严防以借贷资金入股、以他人资金入股等。对批准设立的新增典当行要持续跟踪半年以上并监督是否存在抽逃注册资金情况。
第四章 日常经营管理
第十九条 各级商务主管部门要重点对非法集资、超范围经营、吸收存款或者变相吸收存款、故意收当赃物、违规办理股票典当业务等违规违法行为加强监督检查，发现上述违规违法行为立即纠正、处理。
第二十条 在进行现场核查时，应检查典当企业是否在经营场所悬挂《典当经营许可证》、《特种行业经营许可证》、《工商营业执照》，公开经营范围和收费标准，自觉履行告知义务。
第二十一条 加强对典当企业资金来源和运用的监管。严格财务报表中应收及应付款项的核查。
典当企业的合法资金来源包括：
（一）经商务主管部门批准的注册资金；
（二）典当企业经营盈余；
（三）按照《典当管理办法》从商业银行获得的一定数量的贷款。
典当企业只能用上述资金开展质、抵押典当业务及鉴定评估、咨询服务业务。
第二十二条 加强对银行存款和现金的监督管理。地市级商务部门应监控本行政区域内典当企业的资金流向，对典当行银行开户账户进行备案登记，抽查典当企业的银行发生额对账单和现金，防止出现资金抽逃、违规融资。现金管理要符合《现金管理暂行条例》和《人民银行结算账户管理办法》等相关法规、规章，注重加强现金安全管理。
第二十三条 重点加强典当企业与其股东的资金往来监控。禁止典当行向股东借款、典当行股东以典当行名义为自己招揽业务、股东利用典当行违法违规从事金融活动。
第二十四条 加强对股票等财产权利典当业务的监督管理。禁止和预防典当行违规融资参与上市股票炒作，或为客户提供股票交易资金。禁止以证券交易账户资产为质押的股票典当业务。
第二十五条 加强对《典当经营许可证》的管理。严禁私自分配、挪用经营许可证等行为。
第二十六条 加强对当票与当物（质、抵押品）的对照检查，做到账物相符，防止和查处企业违规不开具当票、以合同代替当票、有当票无质（抵）押等违规行为。
第二十七条 省级商务主管部门负责当票、续当凭证的监制和发放。省、地两级商务主管部门应对每户典当企业的当票购领、使用、核销情况建立台账，实施编号管理。
各级商务主管部门应对当票和续当凭证的使用管理进行定期检查，并由检查人签字负责。典当企业当票与续当凭证使用的张数应与典当业务笔数相符，当票与续当凭证开具的累计金额应与典当总额相符，尚未赎回的当票与续当凭证的金额应与典当余额相符。各级商务主管部门应定期核对上述情况，发现问题，需责令企业作出说明并进行核实。当票和续当凭证发生遗失的，典当企业应及时在媒体上公告声明作废，并以书面形式报知当地商务主管部门。
第二十八条 加强典当企业档案管理。地市级商务主管部门应到典当企业查验客户档案中有关证件、合同和当票等内容是否齐全、有效；开具的当票、续当凭证内容是否与证件和合同相一致，当票保管联是否存入档案，开具的当票、续当凭证是否与财务报表一致。
第二十九条 加强典当企业财务状况的监督管理。典当企业每月应通过全国典当行业监督管理信息系统，如实填报经营情况和财务报表。年度要填报经会计师事务所审计的年度财务报表。各级商务主管部门应对本行政区域内企业上报信息系统的数据进行审核。
第三十条 加强信息化监督管理。要求典当企业安装全国典当行业监督管理信息系统，并使用该系统实现机打当票、续当凭证，准确录入典当业务相关信息。各级商务主管部门应加强使用全国典当行业监督管理信息系统进行日常监管，定期核查企业上报信息。
第三十一条 严格当物的质、抵押登记制度。重点对财产权利质押典当业务和大额房地产抵押典当业务的当物登记情况进行现场核查。各级商务主管部门要积极与其他相关职能部门协调，支持典当企业依法办理当物的质、抵押登记。
第三十二条 各级商务主管部门要严格典当企业股权变更管理。
（一）典当行增加注册资本应当间隔1年以上。
（二）新增股东或者增资股东应与新设典当企业对股东的要求一致，防止不具备资格的企业和个人进入典当行业。对经营未满3年或最近2年未实现盈利的企业进入典当行业严格审核，谨慎许可。
（三）对于对外转让50%以上股份，控股股东转让全部出资额，同时变更名称、法定代表人、住所及股权结构等重大变更事项须严格审核，防止个别典当企业借机变相集资吸储或倒卖经营资格。
第三十三条 典当企业在经营过程中出现下列情形之一的，地市级以上商务部门应约谈典当企业法定代表人、董事或高级管理人员，下发整改通知书，责令其限期改正：
（一）营运期间抽逃注册资本金；
（二）擅自设立分支机构；
（三）未经核准擅自变更股权或经营场所；
（四）超范围经营，超比例发放当金，超标准收取息费；
（五）拒绝或者阻碍非现场监管或者现场检查；
（六）不按照规定提供报表、报告等文件、资料，或提供虚假、隐瞒重要事实的报表、报告；
（七）不通过全国典当行业监督管理信息系统开具当票、续当凭证，或以合同代替当票、续当凭证；私自印制当票和续当凭证；
（八）其他违规违法情况。
第三十四条 各级商务主管部门应建立重大事项通报机制和风险处理机制。重大事项包括：
（一）引发群体事件；
（二）重大安全防范突发事件；
（三）非法集资吸储行为；
（四）主要资产被查封、冻结、扣押的；
（五）企业或主要法人股东被吊销工商营业执照的；
（六）企业或主要股东涉及重大诉讼案件的。
发生以上重大事项，应在24小时内报告商务部。
各地制定出台的有关典当业务政策文件、工作安排和措施应及时报告商务部。
第三十五条 指导典当企业根据《公司法》和《典当管理办法》，建立良好的公司治理、内部控制和风险管理机制，增加典当制度和业务规则的透明度，强化内部制约和监督，诚信经营，防止恶性竞争。
第三十六条 建立社会监督机制，畅通投诉举报渠道，纳入商务执法热线，加大对典当企业经营行为的约束、监督力度，提升监管实效。引导新闻媒体正确宣传典当企业的功能和作用。
第五章 年审管理
第三十七条 典当企业年审由省级商务主管部门组织实施，各地年审报告应于每年4月30日前报商务部。
第三十八条 年审内容应包括下列重要事项：
（一）典当企业注册资本实收情况。主要核查有无虚假出资、抽逃资金现象。
（二）典当企业资金来源情况。主要核查有无非法集资、吸收或者变相吸收存款、从商业银行以外的单位或个人借款等违规行为。
（三）典当企业法人股东存续情况，法人股东工商年检情况，典当企业与股东的资金往来情况。主要核查典当行对其股东的典当金额是否超过该股东的入股金额，典当行与股东的资金往来是否符合相关规定。
（四）典当业务结构及放款情况。主要核查典当总额构成及其真实性，是否有超比例放款、超范围经营，尤其是有无发放信用贷款情况。
（五）典当企业对绝当物品处理情况。主要核查绝当物品处理程序是否符合规定，有无超范围经营。
（六）当票使用情况。主要核查典当企业的所有业务是否按规定开具了全国统一当票，是否存在以合同代替当票和“账外挂账”现象，是否存在自行印制当票行为，开具的当票、续当凭证与真实的质、抵押典当业务是否相对应。
（七）息费收取情况。主要核查典当企业是否存在当金利息预扣情况，利息及综合费率收取是否超过规定范围。
（八）典当企业及其分支机构变更情况。主要核查是否存在私自变更或违规变更情况。
（九）典当企业有分支机构的，审计报告应包括企业本部、分公司分别及合并的财务报表。分支机构所在地商务主管部门对分支机构具有监管责任。
第三十九条 地市级商务主管部门应在年审报告书上出具初审意见。对于年审结果，省级商务主管部门应予以公告。年审中没有违法违规行为的典当企业定为A类；年审中有违规行为，但情节较轻，经处罚或整改得以改正的典当企业定为B类；年审中有违法违规行为，情节较重，经整改仍不合格的典当企业不得通过年审。
第四十条 地方商务主管部门要对不同类别的企业采用分类管理，对A类企业给予扶持；对B类企业加大监管、检查力度，对其变更、年审、主要股东参与新增典当行或分支机构设立采取更严格的监管。
第六章 退出管理
第四十一条 对已不具备典当经营许可资格的典当企业，省级商务主管部门应按照有关规定终止该企业典当经营许可，并收回《典当经营许可证》。
第七章 附则
第四十二条 各省级商务主管部门可根据当地情况，制定具体监管细则或规定有关事项，并报商务部备案。
第四十三条 本规定由商务部负责解释。
第四十四条 本规定自印发之日起执行。
关于印发《中国人民建设银行代理发行国库券核算手续》和《中国人民建设银行重要单证管理办法》的通知
中国建设银行
关于印发《中国人民建设银行代理发行国库券核算手续》和《中国人民建设银行重要单证管理办法》的通知
1987年4月22日，中国人民建设银行
建设银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市（区）分行，深圳市分行：
现将《中国人民建设银行代理发行国库券核算手续》和《中国人民建设银行重要单证管理办法》印发给你们，请即转知所属执行。
我行今年第一次代理发行国库券业务，没有经验，各行必须严肃认真地对待，加强领导，各部门要密切配合，学好、弄懂有关规定，研究、制订发行工作各个环节的安全措施，保证不发生问题和差错，切实把代理发行工作做好。工作遇到的有关问题，应积极与当地人民银行取得联系，以利解决。鉴于部分行未办现金出纳业务，办理个人购买国库券有一定困难，经请示人民银行同意，未开办现金出纳的行处，原则上不代理发行个人以现金购买国库券业务。
附件一：中国人民建设银行代理发行国库券核算手续
根据1987年国库券条例和财政部、中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行（86）财综字第134号《关于1987年国库券发行工作若干具体问题的规定》的通知，以及人民银行颁发的代理国库券会计核算手续，制定本行代理发行国库券的会计核算手续。
一、国库券收款单和国库券的领取和出、入库处理手续
（一）经办行需用的国库券收款单和国库券，应事先编制计划报当地人民银行。由主办发行的业务部门按当地人民银行的规定手续，填制有关出库单，到人民银行领取，并当场清点数量、面额。
（二）国库券收款单的入库。经办行主办业务部门从人民银行领回国库券收款单时，应根据人民银行的出库通知单，填制本行“重要单证入库单”一式三联，填明起讫号码、数量，以每份一元为表外科目记帐单位（拨出时间），交业务库保管人员清点入库，在三联入库单签章后，按《按中国人民建设银行重要单证管理办法》（下同）作如下处理：
第一联，交会计部门据以代替表外科目记帐凭证，登记明细帐。
收入：国库券收款单 1987年国库券收款单户
第二联，由业务库保管人员留存，据以登记“重要单证登记簿”收入栏。
第三联，交主办业务部门存查。
（三）国库券的入库。比照上面（二）的方法办理入库手续，但应以国库券的券面金额登记表外科目（拨出时间）。交业务库保管人员清点入库，在三联入库单签章后作如下处理：
第一联，交会计部门据以代替表外科目记帐凭证，登记明细帐。
收入：未发行国库券 1987年国库券户
第二联 由业务保管人员留存，据以登记“重要单证登记簿”收入栏（要按面额分设登记簿）。
第三联，交主办业务部门存查。
（四）拨给所属行处国库券收款单和国库券时，由领用行分别国库券收款单和国库券填制“重要单证领用单”各一式三联，按规定签章后，持介绍信办理领用手续。业务库保管人员经审查无误后，填明起讫号码，将实物交领用行，当场点清。三联领用单作如下处理：
第一联，交会计部门据以代替表外科目记帐凭证，登记明细帐。
付出：国库券收款单 1987年国库券收款单户
付出：未发行国库券 1987年国库券户
第二联，由业务库保管人员留存，凭以登记“重要单证登记簿”付出栏，登记方法与前同。
第三联，退领用单位。
有关领入行的处理手续比照“一”的（二）或（三）办理。
（五）发售专柜领用时，由经办人员填制“重要单证领用单”，处理手续与前面（四）相同。三联领用单作如下处理：
第一联，交会计部门据以代替表外科目记帐凭证登记明细帐。
付出：国库券收款单 1987年国库券收款单户
付出：未发行国库券 1987年国库券户
第二联，由业务保管人员留存，凭以登记“重要单证登记簿”付出栏
第三联，交发售国库券专柜，按起讫号码、面额清点后，登记“重要单证登记卡”收入栏。
二、发行国库券的处理手续
（一）代收单位购买国库券款项的核算。
1．认购单位在规定期限内办理交款时，应填写四联“1987年国库券单位交款凭证”，送交开户行发售专柜：
第一联 （报查联），由开户行留存，于划款时送交人民银行。
第二联 （支款凭证），银行代付出凭证。
第三联 （报告联），经办行盖章后给交款单位，报送上级主管部门。
第四联 （回单联），给交款单位的回单。
开户行发售专柜审核凭证填制内容、单位交款类别等无误后，由发售专柜据以填制三联“1987年国库券收款单”：
第一联 （收入凭证），银行代收入凭证。
第二联 （收据联），给交款单位的收执。
第三联 （存根联），开户行留存。
然后，将“国库券单位交款凭证”四联和“国库券收款单”三联交会计部门。会计部门审查后，以“国库券收款单”第一联（收入凭证）和“国库券单位交款凭证”第二联（支款凭证）代替转帐收入，付出凭证，办理转帐。会计分录：
付：××科目 ××单位户
收：代收单位购买国库券款 1987年单位购买国库券款户
会计部门转帐后，在各联“国库券单位交款凭证”上注明交款日期，并加盖银行业务公章，将“国库券单位交款凭证”第一联（报查联）暂时留存，第三、四联连同“国库券收款单”第二、三联（两联均加盖银行业务公章）一并退发售专柜复点后，除“国库券收款单”第三联留存外，其余各联交给交款单位。
发售专柜根据“国库券收款单”第三联（存根联）按单位名称、收款单号码和金额逐笔登记“重要单证登记卡”付出栏。第三联（存根联）由发售专柜妥善保管，防止散失，待发行工作结束后按后面“四”结束工作的有关规定处理。
2．每日营业终了，发售专柜根据当日开出的“国库券收款单”第三联（存根联）汇总填制“开出国库券收款单”表外科目的收入凭证，经与“重要单证登记卡”付出方发生额核对一致后，交会计部门，凭以登记表外科目明细帐：
收入：开出国库券收款单 1987年单位购买国库券户
会计部门对于暂时留存的“国库券单位交款凭证”第一联（报查联），应认真整点，经与“代收单位购买国库券款”科目明细帐核对相符后，专夹保管，于划款时送交人民银行。
（二）代收个人购买国库券款项的核算。
1．认购单位统一代个人购买国库券，一律采用转帐交款方式。在规定期限内办理交款时，应填写五联“1987年国库券个人交款凭证”，送交开户行发售专柜：
第一联 （报查联）由开户行留存，于划款时送交人民银行。
第二联 （支款凭证）银行代付出凭证。
第三联 （收款凭证）银行代收入凭证。
第四联 （报告联）给交款单位报上级主管部门。
第五联 （回收联）给交款单位的回单。
开户行发售专柜收到“国库券个人交款凭证”后，发给对号牌，并在“国库券个人交款凭证”第三联上登记牌号，经审核凭证填制内容、单位交款类别等无误后，将“国库券个人交款凭证”五联交会计部门。会计部门以第二联（支款凭证）和第三联（收款凭证）代替转帐收入、付出凭证，办理转帐。会计分录
付：××科目 ××单位户
收：代收个人购买国库券款 1987年个人购买国库券款户
转帐后，在“国库券个人交款凭证”各联注明交款日期，并加盖银行业务公章及有关人员名章。将“国库券个人交款凭证”第一联（报查联）暂时留存；其余四联退发售专柜。发售专柜接到已收妥款项的凭证，经审查无误后，在第三联“国库券个人交款凭证”左下角的有关栏内，填明需要发出同额国库券的类别、张数、金额，将各种面额的券类如数配齐；然后，在第二、三联上加盖“国库券付讫”戳记和经办人员名章；按不同面额逐笔登记“重要单证登记卡”，经复核、复点无误后，向认购单位问清认购数额，收回对号牌，将国库券连同“国库券个人交款凭证”第四、五联一并给交款单位当面点清，并由其在第三联上签收；办理完毕后，将第二、三联退还会计部门。
2．对个人来行购买国库券的，“1987年国库券个人交款凭证”可只填第一、三联（或由银行代填）。将两联“国库券个人交款凭证”和现金送交出纳部门办理交款。出纳部门发给对号牌，在第三联上注明牌号。经清点无误后，在第一、三联加盖“现金收讫”戳记和出纳人员名章，登记“现金收入日记簿”后，两联“国库券个人交款凭证”交发售专柜。
发售专柜经查核无误后，比照上面“1”的手续配发国库券和登记“重要单证登记卡”，然后将“国库券个人交款凭证”第一、三联交会计部门。会计部门将第一联暂时留存，第三联代替收方记帐凭证，与库存现金转帐。会计分录：
付：库存现金 业务库存现金户
收：代收个人购买国库券款 1987年个人购买国库券款户
3．对个人购买千元以上（包括一千元）国库券的，由银行发给国库券收据（以“国库券收款单代用”，加盖银行业务公章），不再付给国库券，但应在“国库券收款单”左上角“单位购买”处加盖“个人购买”戳记。其余处理手续比照上述“1”“2”办理。在记载“开出国库券收款单”表外科目时，应单独填制表外科目收入记帐凭证，记入“个人购买国库券户”。
收入：开出国库券收款单 1987年个人购买国库券户
4．每日营业终了，发售专柜对当天发出的国库券，应与“重要单证登记卡”各户国库券的券别、数额、金额核对相符；会计部门根据“国库券个人交款凭证”第一联（报查联）汇总填制“未发行国库券”表外科目付出凭证，与“代收个人购买国库券款”科目明细帐，以及发售专柜的“重要单证登记卡”付出发生额核对一致后，登记“未发行国库券”表外科目明细帐：
付出：未发行国库券
会计部门对于暂时留存的交款凭证第一联（报查联），应认真整点，专夹保管，于划款时送交人民银行。
三、划交国库券款项处理手续
收款开户行对于代收单位和个人购买国库券款项，应于次日营业开始，按当地人民银行规定，填制划款凭证，连同留存的“国库券交款凭证”第一联划交人民银行。会计分录：
付：代收单位购买国库券款 1987年单位购买国库券款户
付：代收个人购买国库券款 1987年个人购买国库券款户
收：人民银行往来 存款户
县支行以下处当地无人民银行的，代收国库券款项划交人民银行的时间和方法，按发出国库券的人民银行规定办理。
四、结束工作
1．原领数量与已使用数量和剩余数量轧对相符。
2．已签发的“国库券收款单”金额总数和已发行的国库券总数，与“207代收单位购买国库券款”科目和“209代收个人购买国库券款”科目的累计收方发生额分别核对相符。
3．剩余的“国库券收款单”和国库券，与有关表外科目余额核对相符。
剩余的“国库券收款单”和国库券由主管业务部门根据业务库“重要单证登记簿”填制本行“重要单证出库单”一式三联，交业务库保管人员经核对无误后，当面点交业务主管部门。三联出库单比照前面“一”的“（四）”手续处理。业务主管部门将剩余“国库券收款单”及国库券退交人民银行的手续，按当地人民银行规定办理。
4．经办行发售专柜根据暂时保存的“国库券收款单”第三联（存根联），经清点无误，并与“072开立出国库券收款单”表外科目各帐户核对相符后，填制“重要单证入库单”二、三联上签收，交会计部门附订于移交日的记帐凭证后面（不记帐），留待备查。业务库保管人员应将入库单第二联和“重要单证登记簿”及“国库券收款单”第三联一并封包入库，妥善保管。
五、其它有关事项
1、每年印发的“国库券收款单”和国库券，只适用当年，年度不同不能改用。各行签发“国库券收款单”时，必须认真填写。如果填写错误，应在各联上加盖“作废”戳记，登记保存，不得销毁，按照当地人民银行规定退交人民银行。
2．各行对于代收单位和个人购买的国库券款项，必须严格分清，及时核对，防止发生串户或其它差错。上级行必须加强检查督促，做到帐目清楚，帐实相符。
3．对于代收国库券款项的专户存款，不计利息。各级行办理发行国库券所发生的一切费用，视同本身业务，列入有关科目、帐户开支。
4．国库券的“样本券”，应比照人民币样本券的管理办法，妥善保管。
附件二：中国人民建银行重要单证管理办法
为了加强对各种重要单证的管理，建立、健全领发保管制度，做到有帐有据、帐实相符，手续严密、确保安全，特制定本办法。
一、总则
第一条 各种重要单证，按其性质分为有价单证和重要空白凭证两种。
有价单证为未发行国库券、债券、股票和定额存单等有面额的单证；
重要空白凭证包括国库券收款单、债券收款单、储蓄存折、存单、联行往来划款凭证和支票、汇票等。
第二条 各种重要单证必需由专人负责保管，要建立严密的进、出库领用制度，坚持帐证分管的原则。有价单证要视同现金管理，由会计部门管帐，通过表外科目核算；业务库管证，相互制约，相互核对。
经管重要单证的人员不得兼管联行密押和各种业务专用章。
第三条 建立查库制度。对有价单证的查库与现金查库相同；对重要空白凭证每月盘点一次，每次查库都要填写查库记录备查。
第四条 做好重要单证的发运工作。有价单证必须有保卫人员押运、不得通过邮寄或托运；重要空白凭证的发运，必须包装牢固，防止散失。
第五条 各级行的领导必须重视重要单证的管理，经常检查有关部门执行制度情况，会计、出纳部门的负责人，要参与检查工作，发现问题及时采取措施解决。
第六条 各种重要单证的保管、领发、使用以及销毁等处理手续，除另有规定外，均按本办法办理。
二、有价单证的管理
第七条 有价单证入库时，由主办业务部门经办人填写“重要单证入库单”（附式一）一式三联，在“业务”盖章处盖个人名章后交指定保管人员保管。保管人员按入库单清点无误后，对三联入库单盖章作如下处理：
第一联，送会计部门代替“076有价单证”表外科目收入凭证，按种类登记表外科目明细帐（用三栏式帐记载）；
第二联，业务库保管人留存，据以登记“重要单证登记簿”（附式二）。登记簿必须按凭证的种类、面额分别立户登记；
第三联 退主办业务部门存查。
第八条 下级行向管辖行领取有价单证时，应填“重要单证领用单”（附式三）一式三联，在“领用部门主管”和“领用人”签章处盖章后持正式介绍信向管辖行业务主管部门领取。管辖行的业务主管部门经审查签章后交保管人员凭以发给实物。然后由保管人在三联领用单的“出纳（保管）处盖个人名章作如下处理：
第一联，交会计部门代替表外科目付出凭证，凭以按种种类登记“076有价单证”表外科目明细帐；
第二联，连同领用单位的介绍信留存，凭以登记“重要单证登记簿”的付出栏；
第三联，退领用单位。
第九条 领用行对取回的有价单证，由经领人另填制三联“重要单证入库单”，随有价单证交出纳部门入库保管。保管人员要当面点收数量，核对起讫号码，清点无误后分别单证的种类、面额与凭证号码顺序排列保管，对三联入库单的处理手续与第七条同，管辖行签回的领用单第三联，留作入库单第二联的附件。
保管人员在点收入库时，如发现凭证数量或号码不符，经复核证实后可按实际数量，号码先行列帐，同时向管辖行查询。
第十条 各种有价单证因签发、使用需出库、入库的处理手续，参照现金出、入库的手续办理。具体做法是
领用时，由专柜经办员填三联“重要单证领用单”经主管人员签章后交业务库保管员领用（有价单证应顺号发出，并在领用单上填明起讫号码）。三联领用单的处理与第八条相同。
专柜经办员领到各种有价单证，按领用单所列的起讫号码清点张数相符后，按单证的种类、面额分户登记“重要单证登记卡”（附式二）。
第十一条 发售专柜经办员对外发售（使用）各种有价单证时，应按单证号码顺序，避免跳号。每日营业终了，应将当日发售的单证号码与数量，按登记簿的要求分别登记“重要单证登记卡”，剩余部分，可装入尾数箱加封寄库保管；也可办理退库，退库时填制三联“重要单证入库单”，连同单证一并交业务库保管员点收，三联入库单的处理与第七条同。
“有价单证登记卡”在年度结束后，应将未发行的有价单证的起讫号码及余额结转新年度的登记卡。上年度的登记卡应装订成册，送交会计部门列入会计档案保管。
第十二条 已经兑付的各种有价单证（国库券除外），发售专柜人员必须在兑付手续完毕时，加盖“已兑付”戳记和经办人名章，根据已兑付的单证汇总填制记帐凭证。当天已兑付的单证，按种类、分面额单另装订，加封面（附式四）编号登记保管。处理方法按有关发行管理办法的规定办理。
第十三条 下级行向管辖行上交各种剩余未发行的有价单证（不包括注销作废部分）时，应按号码前后顺序排列上交，其处理手续比照第七条规定办理。管辖行收到时，参照第九条规定办理。如按号码顺序排列有困难，只需分清种类、面额排列保管。
第十四条 支行与支行之间如发生有价单证的调拨，调出行业务（出纳）部门应根据上级行调拨文件办理。其调出、调入手续参照第七条、第九条规定办理。但调出、调入行还应将调出、调入的有价单证种类、面额、号码数量等抄列清单加盖公章及主要人员私章后各自上报管辖行，并在有关帐簿摘要栏内注明“调往××行”和“××行调入”字样以便日后查考。
第十五条 凡因残缺不全或签发错误等原因而注销作废的有价单证，经业务主管部门清点无误后，加盖“作废”戳记，由专柜经办人填三联“重要单证入库单”封包交出纳保管人员入库保管，定期上交发行行销毁。三联入库单的处理手续与第七条同。
第十六条 代理人民银行发行的国库券、国家重点建设债券的领取、发售、退库、兑付、注销、作废等的处理手续，均按人民银行的规定办理。
三、重要空白凭证的管理
第十七条 重要空白凭证中转帐支票与现金支票按每本一元假定价格，其余的重要空白凭证按每份一元假定价格进行表外科目核算。
第十八条 重要空白凭证除国库券收款单由发行部门提供外，其余由分行印制。由于国库券收款单予盖有财政部的印章，属特殊的重要空白凭证，需交出纳部门视同现金入库保管。其它重要空白凭证要有专人负责装箱加锁入库妥善保管。
各种重要空白凭证的进、出、领发使用与登记手续等，均比照“二、有价单证的管理”的办法办理。但发售专柜经办人当天领出未用完的剩余凭证，可封包寄库保管，不必办理退库手续。
第十九条 会计部门对重要空白凭证的管理，应分别按以下情况办理：
一、各种债券收款单、转帐和现金支票、储蓄存折、存单、汇票和联行往来划款凭证等的进、出库，以“075重要空白凭证”表外科目核算。
二、国库券收款单进、出库，以“071国库券收款单”表外科目核算。
三、国库券收款单和各种债券收款单，出入库和发售都应按单证的编号顺序登记“重要单证登记簿”。发售专柜对未用完的收款单，应封包寄存业务库保管。
第二十条 对内部使用的各种重要空白凭证（如联行往来划款凭证）如发生填写错误，应加盖“作废”戳记，按凭证的种类与号码及时登记“作废重要空白凭证登记簿”（附式四）后进行保管，定期销毁。
填写错误作废、残破污损的国库券收款单，要附于国库券存根联上面，按人民银行的规定处理。
第二十一条 开户单位向银行购买空白支票时，必须填写“重要空白凭证领用单”并在第一联上盖全予留银行的印鉴。每次购买，原因上一个帐户只准购买一本；使用量大的单位，每次最多限购五本。银行在发售给领用单位时，必须在空白支票上加盖该单位帐户的帐号以及银行行名戳记。单位的开户帐号和银行行名，不得交由单位自行填写，以防止发生差错。
开户单位销户时，应将剩余的空白支票全部交回开户银行，由银行加盖“作废”戳记作废，并按支票的名称、号码，以及退回单位的帐号等登记“作废重要空白凭证登记簿”予以保管，定期销毁。
第二十二条 重要空白凭证不准用作教学实习，如行内确需用（国库券和债券除外）作业务技术比赛的，要经行领导批准，办理领用手续，并在凭证上加盖“作废”戳记后方可使用。
四、重要单证销毁的管理
第二十三条 有价单证的销毁。各种有价单证销毁，应交由印制（发行）行销毁，上交销毁时，基层行和上级行都要按出、入库的手续办理出、入库登记和进行表外科目核算。基层行需要办理销毁时，应填制四联“重要单证销毁清单”（附式四），详细列明单证的名称、面额、号码、数量等与有关帐卡核对相符，并经复点无误后，送交印制（发行）行，银制（发行）行销毁时，各行领导应组织保卫，业务、会计、业务库等部门按销毁清单复点无误，共同监督销毁并在销毁清单上签章证明，销毁清单基层行和上级行各自以一份作表外科目的附件，以一份作文书档案，永久保管。
第二十四条 重要空白凭证的销毁。经办人保管的作废重要空白凭证，每年末集中销毁一次。销毁时需报经行长批准，由会计主管人员核实和监督进行，销毁完毕，在“作废重要空白凭证登记簿”上填明销毁日期和在“监毁人签章”栏签章证明，“作废重要空白凭证登记簿”按年装订，登记会计档案保管。
第二十五条 各种重要单证在销毁前，除原封的新单证可采取抽点外，其余应全部复点。在复点过程中，如发现帐实不符，应立即追查，在未查对落实前，一般不得销毁，情节严重的应将经过情况和处理意见及时向分行领导报告。
附式一
中 国 人 民 建 设 银 行 ┌──────┐
重 要 单 证 入 （退） 库 单 │总字第 号│
├──────┤
│ 字第 号│
表外科目 年 月 日 └──────┘
┌────┬──────┬───┬───┬───┬────┬────┐
│ │ 单证号码 │ 单 │ 数 │ 面 │金 额│ │
│名 称 ├──┬───┤ │ │ ├────┤备 注 │
│ │ 起 │ 止 │ 位 │ 量 │ 额 │（位数）│ │
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会计 业务 保管 记帐
说明：
（一）第一联：会计部门作表外科目收入凭证。
（二）第二联：由出纳或经办部门留存登记登记簿。
（三）第三联：退还有关部门。
（四）“面额”栏，单证有面额的按面额填列，无面额的免填。
（五）金额栏无面额的按每本（份）凭证的假定价一元计算填列。
附式二（略）
广东省人民代表大会常务委员会议事规则
广东省人大常委会
广东省人民代表大会常务委员会议事规则
(1998年9月18日广东省第九届人民代表大会常务委员会第五次会议通过 根据2000年9年22日广东省第九届人民代表大会常务委员会第二十次会议《关于修改〈广东省人民代表大会常务委员会议事规则〉的决定》修正 根据2007年1月25日广东省第十届人民代表大会常务委员会第二十九次会议《广东省人民代表大会常务委员会关于修改〈广东省人民代表大会常务委员会议事规则〉等三项地方性法规的决定》修正)
第一章 总则
第一条 为了规范省人民代表大会常务委员会的议事制度，提高议事效率，根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》、《中华人民共和国立法法》、《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》和其他有关法律规定，结合工作实际，制定本规则。
第二条 省人民代表大会常务委员会（以下简称常务委员会）依照法定职权和法定程序进行工作。
第三条 常务委员会审议议案、决定重大事项，应充分发扬民主，实行民主集中制的原则。
第四条 常务委员会会议公开举行，会议的举行情况通过新闻媒介进行报道。遇有特别情况，经常务委员会主任会议（以下简称主任会议）决定，也可以不公开举行。
第五条 常务委员会制定的法规，通过的决定、决议，本省行政区域内的国家机关、社会团体、企业事业组织和公民必须严格遵守、执行。
第二章 会议的召开
第六条 常务委员会会议每两个月至少举行一次。遇有特别情况，可以临时召集会议。
常务委员会会议由常务委员会主任召集并主持。主任可以委托副主任主持会议。
第七条 常务委员会会议必须有常务委员会全体组成人员的过半数出席，才能举行。
常务委员会会议期间，常务委员会组成人员除因病或其他特殊原因经主任同意请假以外，必须出席会议。
第八条 常务委员会会议议程和日程草案，由主任会议提出，提请常务委员会全体会议通过。
第九条 常务委员会举行会议，应当在会议举行十日前，将开会日期和拟提交会议讨论的主要事项，通知常务委员会组成人员和有关列席人员。临时召集的会议，临时通知。
第十条 常务委员会举行会议期间，可安排全体会议、联组会议和分组会议。联组会议、分组会议的召集人由常务委员会会议主持人指定。
第十一条 常务委员会举行会议的时候，省人民政府，省高级人民法院、省人民检察院的负责人列席会议。
省人民代表大会各专门委员会（以下简称专门委员会）的负责人列席会议。
常务委员会副秘书长，常务委员会办事机构和工作机构的负责人列席会议。
地级以上市人大常委会主任或副主任一人列席会议。
根据会议议程的需要，可以邀请省人民政府有关部门的负责人、省人民代表大会代表和我省选出的全国人民代表大会代表以及其他有关人员列席会议。
第十二条 常务委员会全体会议可以设旁听席。
第三章 议案的提出和审议
第十三条 主任会议可以向常务委员会提出属于常务委员会职权范围内的议案，由常务委员会会议审议。
主任会议根据工作需要，可以委托专门委员会、办事机构和工作机构拟订有关议案草案，并经主任会议决定向常务委员会会议作说明。
第十四条 省人民政府、各专门委员会可以向常务委员会提出属于常务委员会职权范围内的议案，由主任会议决定提请常务委员会会议审议，或者先交有关的专门委员会审议，提出报告，再提请常务委员会会议审议；或者先委托有关工作委员会进行初审，然后决定提请常务委员会会议审议。
第十五条 常务委员会组成人员五人以上联名，可以向常务委员会提出属于常务委员会职权范围内的议案，由主任会议决定是否提请常务委员会会议审议，或者先交有关的专门委员会审议，提出报告，再决定是否提请常务委员会会议审议；或者先委托有关工作委员会进行初审，然后决定是否提请常务委员会会议审议。
主任会议决定不提请常务委员会会议审议的议案，应当向常务委员会会议报告或者向提议案人说明。
第十六条 省人民代表大会决定授权常务委员会审议的议案，交有关的专门委员会审议，或者委托有关工作委员会进行初审，提出报告，然后提请常务委员会会议审议。
第十七条 议案经主任会议决定列入常务委员会会议建议议程后，提议案的机关、有关的专门委员会、提议案人或常务委员会的有关工作部门应当按规定在常务委员会会议举行前向常务委员会提供有关资料。
法规案经主任会议决定列入常务委员会会议建议议程后，应及时将有关法规草案的文本等资料送常务委员会组成人员准备审议意见。
第十八条 常务委员会全体会议听取关于议案的说明后，由分组会议或者全体会议对议案进行审议。提案人和其他有关机关负责人应当到会听取审议意见，回答询问。
第十九条 列入常务委员会会议议程的地方性法规案一般应当经三次常务委员会会议审议后再交付表决。各方面意见比较一致的地方性法规案，可以经两次常务委员会会议审议后交付表决。
地方性法规的修改案分为地方性法规修订案和地方性法规修正案。对地方性法规作较大或者全面修改的，一般采用修订案的形式；对地方性法规作少量修改的，一般采用修正案的形式。
地方性法规修订案，一般经两次常务委员会会议审议后再交付表决。地方性法规修正案、地方性法规废止案，可以经一次常务委员会会议审议即交付表决。
第二十条 常务委员会审议地方性法规案、审查较大的市地方性法规的具体程序，按照《广东省地方立法条例》的规定执行。
第二十一条 提请常务委员会审议人事任免案，应当提交提请机关正职领导人签署的书面报告、《干部任免呈报表》、拟任命人员的任职理由或者拟免职人员的免职理由，由提请机关的正职领导人到会提请任免。正职领导人如果因特殊情况不能到会，应当说明原因并委托副职领导人到会提请任免。
提请常务委员会审议的撤销职务案，写明撤职的对象和理由，并提供有关的材料。
撤职案在提请表决前，被提出撤职的人员有权在常务委员会会议上提出申辩意见，或者书面提出申辩意见，由主任会议决定印发常务委员会会议。
第二十二条 常务委员会组成人员在常务委员会会议进行中，个人提出的临时动议（包括对议案的修正案），获得四名以上常务委员会组成人员的附议时，由主任会议决定是否提请常务委员会会议审议，或者先交有关专门委员会审议，提出报告，或者先委托有关工作委员会进行初审，再由主任会议决定是否提请常务委员会会议审议。
第二十三条 列入常务委员会会议议程的议案，由主任会议根据审议情况，决定是否提交表决。在审议中有重大问题需要进一步研究的，由主任会议提请，经常务委员会全体组成人员过半数同意，可以暂时不付表决，交有关的委员会或者提案人进一步调查研究，提出意见，再由主任会议决定提请下次或者以后的常务委员会会议审议。
第二十四条 列入常务委员会会议议程的议案，在交付表决前，提案人要求撤回的，经主任会议同意，并向常务委员会报告，对该议案的审议即行终止。
第四章 听取和审议报告
第二十五条 常务委员会每年选择若干关系改革发展稳定大局和群众切身利益、社会普遍关注的重大问题，有计划地安排听取和审议省人民政府、省高级人民法院和省人民检察院的专项工作报告。
常务委员会办事机构应当将上述专项工作报告在常务委员会会议举行七日前发给常务委员会组成人员。
专项工作报告由省人民政府和省高级人民法院、省人民检察院负责人到会作报告，省人民政府也可以委托有关部门负责人到会作报告。
第二十六条 常务委员会应当在每年七月审查和批准省人民政府提出的上一年度的本级决算草案。常务委员会每年审查和批准决算的同时，听取和审议省人民政府审计机关关于上一年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告。
常务委员会应当在每年七月听取省人民政府关于本年度上一阶段国民经济和社会发展计划、预算的执行情况的报告。
第二十七条 常务委员会组成人员对专项工作报告的审议意见交由省人民政府、省高级人民法院或者省人民检察院研究处理。省人民政府、省高级人民法院或者省人民检察院应当将研究处理情况由其办事机构送交有关专门委员会或者工作委员会征求意见后，向常务委员会提出书面报告。常务委员会认为必要时，可以对专项工作报告作出决议；省人民政府、省高级人民法院或者省人民检察院应当在决议规定的期限内，将执行决议的情况向常务委员会报告。
常务委员会组成人员对国民经济和社会发展计划执行情况报告、预算执行情况报告和审计工作报告的审议意见交由省人民政府研究处理。省人民政府应当将研究处理情况向常务委员会提出书面报告。常务委员会认为必要时，可以对审计工作报告作出决议；省人民政府应当在决议规定的期限内，将执行决议的情况向常务委员会报告。
第二十八条 常务委员会每年选择若干关系改革发展稳定大局和群众切身利益、社会普遍关注的重大问题，有计划地对有关法律、法规实施情况组织执法检查。
常务委员会组织进行的执法检查结束后，执法检查组应当及时提出执法检查报告，由主任会议决定提请常务委员会审议。
第二十九条 常务委员会听取的专项工作报告、国民经济和社会发展计划执行情况报告、预算执行情况报告、审计工作报告、执法检查报告及审议意见，省人民政府、省高级人民法院或者省人民检察院对审议意见研究处理情况或者执行决议情况的报告，向省人民代表大会代表通报并向社会公布。
第五章 质询
第三十条 常务委员会组成人员五人以上联名，可以向常务委员会书面提出对省人民政府及其部门和省高级人民法院、省人民检察院的质询案，由主任会议决定交由受质询机关答复。
第三十一条 质询案必须写明质询对象、质询的问题和内容。
第三十二条 主任会议可以决定由受质询机关在常务委员会会议上或者有关的专门委员会会议上口头答复，或者由受质询机关书面答复。
质询案在专门委员会会议上答复的，提质询案的常务委员会组成人员有权列席会议，发表意见。主任会议认为必要时，可以将答复质询案的情况报告印发常务委员会议。
质询案以口头答复的，由受质询机关的负责人到会答复。质询案以书面答复的，应当由受质询机关负责人签署。
提质询案的常务委员会组成人员的过半数对质询案的答复不满意时，可以提出要求，经主任会议决定，由受质询机关再作答复。
第三十三条 列入常务委员会会议的质询案，在未作出答复前，提质询案人要求撤回的，对该质询案的审议即行终止。
第六章 调查委员会
第三十四条 主任会议可以向常务委员会提议组织关于特定问题的调查委员会，提请常务委员会审议。
五分之一以上常务委员会组成人员书面联名，可以向常务委员会提议组织关于特定问题的调查委员会，由主任会议决定提请常务委员会审议，或者先交有关的专门委员会审议、提出报告，再决定提请常务委员会审议。
第三十五条 调查委员会由主任委员、副主任委员和委员组成，由主任会议在常务委员会组成人员和省人民代表大会代表中提名，提请常务委员会审议通过。调查委员会可以聘请专家参加调查工作。
第三十六条 调查委员会有权调阅有关的证据材料，询问有关人员。调查所涉及的组织和个人，应当如实提供有关材料和情况。
第三十七条 调查委员会应当向产生它的常务委员会提出调查报告。常务委员会根据调查报告，可以作出相应的决议、决定。
第七章 发言和表决
第三十八条 常务委员会组成人员和列席会议的人员在全体会议上的审议发言，第一次发言一般不超过十五分钟，第二次对同一问题的发言不超过十分钟。事先提出要求延长发言时间的，经会议主持人同意，可以延长，但延长的时间不能超过十分钟。
第三十九条 常务委员会组成人员在常务委员会会议上的发言和表决，不受法律追究。
第四十条 常务委员会会议表决议案，采用无记名方式或其他方式。
法规案、人事任免案采用无记名表决方式，撤职案采用无记名投票方式。
人事任免案一般实行逐人表决；但经当次会议到会的常务委员会组成人员多数同意，也可以实行合并表决。
第四十一条 交付表决的议案，有修正案的，先表决修正案。
第四十二条 表决议案需有常务委员会全体组成人员的过半数出席方为有效，获常务委员会全体组成人员过半数赞成方为通过。
常务委员会组成人员对议案可以投赞成票或者反对票或者弃权票。
表决结果由会议主持人当场宣布。
第八章 公布
第四十三条 省人民代表大会及其常务委员会通过的地方性法规公布后，应当及时在常务委员会公报和《南方日报》上刊登。
较大的市的地方性法规公布后，应当及时在本级人民代表大会常务委员会公报和本行政区域范围内发行的报纸上刊登。
决定、决议应当自通过之日起五日内在《南方日报》刊登。
第四十四条 任职、免职或者撤职，以常务委员会通过之日为准，由常务委员会以公告或者其他方式公布，并以正式文件通知提请机关。
第四十五条 地方性法规公布后，常务委员会机关应印制一定数量的单行本免费向公众提供。
第九章 附则
第四十六条 本规则自公布之日起施行。1988年6月18日广东省第七届人民代表大会常务委员会第二次会议通过的《广东省人民代表大会常务委员会议事规则（试行）》同时废止。
