以一起案例浅析侵占罪的认定/高爱军

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中国证券监督管理委员会


关于缴纳证券投资者保护基金有关问题的通知

证监发[2006]78号



上海、深圳证券交易所，中国证券登记结算有限责任公司，各主承销商，中国证券投资者保护基金有限责任公司：

根据《证券投资者保护基金管理办法》和《中国证券监督管理委员会、财政部关于在股票、可转债等证券发行中申购冻结资金利息处理问题的通知》的有关规定，上海、深圳证券交易所应在风险基金分别达到规定的上限后，将交易经手费的20%纳入证券投资者保护基金（以下简称“保护基金”）；发行股票、可转债等证券时，申购冻结资金的利息收入应纳入保护基金。为规范保护基金的筹集，现将有关问题通知如下，请遵照执行：

一、上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，应当在每季后10个工作日内将交易经手费的20%划入中国证券投资者保护基金有限责任公司（以下简称保护基金公司）指定的账户。

二、中国证券登记结算有限责任公司（以下简称结算公司）应当设立专用账户，存放股票、可转债等证券网上发行申购冻结资金的利息收入。专用账户可在上海、深圳分公司分别设立。

三、担任股票、可转债等证券发行的主承销商，应当按照有关要求设立验资专用账户，存放股票、可转债等证券网下发行申购冻结资金及其利息收入。

四、申购冻结资金的利息收入不再划入证券交易所，由结算公司上海、深圳分公司和各主承销商直接划入保护基金公司指定的账户。结算公司和各主承销商应积极协调相关商业银行，做好申购冻结资金利息的收缴工作。

五、结算公司上海、深圳分公司及各主承销商应当在银行每季结息日后5个工作日内将申购冻结资金利息全额划入保护基金公司指定的账户。同时，还应分别填写《申购冻结资金利息收入代扣代缴情况表（证券网上发行）》、《申购冻结资金利息收入缴纳情况表（证券网下发行）》（见附件）报送保护基金公司。

六、保护基金公司应在上述资金到账后的10个工作日内，向各缴款单位出具收款凭证。凭证的传送可采取专人送取或邮寄的方式进行。

七、各缴款单位应按时足额缴纳基金，不得以任何理由拒绝或故意拖延缴纳基金。拒绝或故意拖延缴纳基金的，按每日0.03%向保护基金公司支付滞纳金。

八、上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，应将自2005年7月1日以后产生的交易经手费的20%划入保护基金公司指定的账户；证券交易所、结算公司及各主承销商应将自2005年1月28日以后产生的申购冻结资金利息收入划入保护基金公司指定的账户。



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二○○六年七月十二日



四川省成都市人民政府


成都市零售市场价格监督检查办法

　（１９９１年１１月１日　市政府令第２０号发布）


第一章　总则


　　第一条　为了监督检查国家价格法规、政策的实施，防止和纠正乱涨价、乱收费的行为，维护市场正常价格秩序，切实保护企业和消费者的合法权益，根据《中华人民共和国价格管理条例》的有关规定，结合我市实际情况，制定本办法。


　　第二条　零售市场价格监督检查的范围：
　　（一）实行国家定价、国家指导价和市场调节价商品的零售价格；
　　（二）面向消费者的经营性服务收费标准；
　　（三）零售市场商品和收费的明码标价。


　　第三条　在本市行政区域内从事商品零售和各种经营性服务收费的企业、事业单位和个人，都应遵守本办法。


　　第四条　市、区（市）、县物价局主管价格管理、监督检查工作。


　　第五条　工商行政管理、税务、技术监督、公安、城管、卫生防疫、银行等部门和工会、消费者协会等团体，应密切配合物价部门做好零售市场价格的监督检查和处理价格违法行为的工作。


　　第六条　企业、事业单位的业务主管部门以及个体劳动者协会，应对本系统、本行业或其成员进行价格法规、政策教育，加强对其零售商品和收费的价格管理，配合物价部门查处价格违法行为。

第二章　价格监督检查的组织和管理





　　第七条　零售市场价格监督检查，实行专业检查与群众监督相结合，普遍检查与重点检查相结合，教育与处罚相结合，监督检查与帮助改进工作相结合。


　　第八条　市、区（市）、县物价局的物价检查机构依法行使价格监督检查和处理价格违法行为的职权，市物价检查机构要加强组织指导。


　　第九条　各级物价检查机构应当协同工会、乡镇人民政府和街道办事处建立健全职工、群众物价监督组织，依靠和支持有关单位、社会团体和人民群众开展价格监督检查活动。


　　第十条　职工、群众物价监督组织，在物价检查机构委托的范围和权限内，依照本办法规定的程序，开展价格监督检查和处理价格违法行为，并接受物价检查机构的业务指导。
　　职工、群众物价监督组织监督检查的重点，是同人民生活关系密切的消费品价格和经营性服务收费标准。


　　第十一条　消费者协会协助物价检查机构进行价格监督检查，对消费者有关价格的投诉，按照《成都市保护消费者合法权益暂行规定》的有关规定办理。
　　物价检查机构要依法查处消费者协会反映的价格违法行为。


　　第十二条　任何组织或个人，都有权监督、举报价格违法行为。
　　物价检查机构应当为举报者保密，对举报或协助查处价格违法行为有功的单位或个人，依照规定给予奖励。


　　第十三条　企业应当按照国家价格法规和政策建立健全价格管理制度（包括定期检查和奖惩的责任制度）。


　　第十四条　零售商业、饮食、修理和服务等行业的企业，应当按照规定明码标价，并公开物价检查机构的监督举报电话。


　　第十五条　个体工商户应当自觉遵守国家价格法规和政策，使用法定计量器具，按照规定明码标价。不准采取以次充好、短尺少秤、降低质量等手段变相涨价。
第三章　价格监督检查的程序





　　第十六条　价格检查机构和职工、群众物价监督组织，在查处价格违法行为时，有权对被查单位、个人及有关见证人进行调查、询问、取证并制作检查文书。被查单位或个人应如实提供有关材料。


　　第十七条　物价检查机构和职工、群众物价监督组织，在查处零售市场价格违法行为时，应按以下规定办理：
　　（一）检查人员不得少于两人；
　　（二）佩戴标志，出示物价检查证，
　　（三）向被查者指出价格违法事实和所违反的法律、法规、规章、有关政策条文以及进行处罚的依据；
　　（四）具备检查处罚手续；
　　（五）收缴罚没款，应开具由财政部门统一制发的罚没款收据。


　　第十八条　查处价格违法行为时，检查人员、被查者应在价格检查登记表上签章。如被查者拒绝签章，检查人员应在登记表上注明不签章的原因。拒绝签章的，不影响查处。


　　第十九条　对不宜实行现场处罚的，检查人员可书面通知被查者在指定时间内到物价检查机构接受调查、处理，被查者不得拒绝。


　　第二十条　各区（市）、县物价检查机构及各级职工、群众物价监督组织，不得跨区域检查，遇有价格违法行为涉及其他区（市）、县的，应及时与有关地区物价检查机构协商查处。


　　第二十一条　上级物价检查机构对下级物价检查机构已经生效的处罚决定，如发现确有错误，有权纠正并责令重新处理。

第四章　罚则





　　第二十二条　下列零售市场价格行为属于价格违法行为：
　　（一）不执行国家定价销售商品或者收取费用的；
　　（二）违反国家指导价的定价原则，擅自制定、调整商品价格或收费标准的；
　　（三）违反规定将计划内生产资料转为计划外高价出售的；
　　（四）将定量内供应城镇居民的商品按议价销售的；
　　（五）超过国家规定的经营环节，层层加价销售商品的；
　　（六）擅自立项、超范围、超标准收取费用的；
　　（七）采取抬级抬价、以次充好、短尺少秤，降低质量等手段变相提高商品价格或收费标准的；
　　（八）不执行提价申报备案制度的；
　　（九）违反规定的调价日期提前提价或故意推迟降价的；
　　（十）不按规定明码标价或明码收费的；
　　（十一）其它违反价格法规、政策的行为。


　　第二十三条　对有前条行为之一的，物价检查机构应根据情节按照下列规定处罚：
　　（一）警告或通报批评；
　　（二）责令将非法所得退还购买者或用户；
　　（三）对不应退还或难以退还的非法所得予以没收；
　　（四）对单位或直接责任人、主管人员处以罚款；
　　（五）吊销或扣缴《收费许可证》、《企业定价资格认可证》；
　　（六）提请工商行政管理部门吊销营业执照；
　　（七）建议有关部门对直接责任人、主管人员给以处分。
　　以上处罚，可以并处。


　　第二十四条　执行前条罚款时，对非法所得在一千元以下的价格违法行为，可处以单位或个人二千元以下的罚款，处以单位直接责任人、主管人员相当于本人三个月基本工资以下的罚款，对无非法所得的价格违法行为，按照国家物价局的有关规定，视其对国家所造成损失的程度，处以罚款。


　　第二十五条　非法所得在一千元以上的，按国家物价局关于价格违法案件审理工作规定予以立案查处。


　　第二十六条　有下列情节之一的价格违法行为，除没收非法所得外，应按第二十四条的规定从事罚款：
　　（一）屡查屡犯的；
　　（二）弄虚作假、明知故犯的；
　　（三）借故刁难、抗拒检查、拒不纠正的；
　　（四）涂改帐簿、销毁证据、转移资产的；
　　（五）其它性质恶劣、后果严重的。


　　第二十六条　被查单位或个人拒缴非法所得或罚款的，物价检查机构有权采取下列措施以保证查处工作的进行：
　　（一）经县级以上物价检查机构负责人批准，书面通知其开户银行予以划拨；
　　（二）对没有银行帐户或银行帐户内无资金的，按规定变卖其商品抵缴罚没款；
　　（三）逾期不缴罚没款的，可日处罚没金额５％的滞纳金；直接责任人、主管人员逾期不缴罚款的，通知其所在单位从个人工资中扣缴。


　　第二十八条　被处罚单位或个人对处罚决定不服的；可以在收到处罚通知之日起十五日内，向上一级物价检查机构申请复议，同时将复议申请书副本送原处罚机关。复议期间，原处罚决定照常执行。复议申请人对复议决定不服的，可以收到复议决定之日起十五日内，向人民法院起诉。


　　第二十九条　对检举揭发或者查处价格违法行为者进行打击报复的，要依法追究责任。


　　第三十条　拒绝、阻碍物价检查人员依法执行职务的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定予以处罚，情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。


　　第三十一条　物价检查人员应廉洁奉公、不谋私利、秉公执法、严格依法办事，不得滥用职权、贪污受贿、徇私舞弊。对违反者，给予行政处分，情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第五章　附则




　　第三十二条　本办法所称的“以下”不包括本数，“以上”包括本数。


　　第三十三条　本办法实施中的具体问题，由成都市物价局负责解释。


　　第三十四条　本办法自发布之日起施行。